资产减值损失的财税处理

因此,一般来说,计提的资产减值损失不可以在企业所得税税前扣除,需要实际发生资产减值损失的时候,才可以在企业所得税税前扣除。但另有规定的除外,比如《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第86号)规定:政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信...

2023年南京熊猫计提2.52亿元资产减值 什么原因导致参股公司亏损...

如何理解由于转移定价导致的上述特别纳税调整事项?对方表示,可以理解为ENC把部分利润转移定价给了EAB,然后就会少交税。计提2.52亿元资产减值准备2023年,南京熊猫共计提了减值准备2.52亿元,转回减值准备761.84万元,对合并报表损益的影响为减少公司合并利润总额2.44亿元。其中,除了上述对ENC的长期股权投资全额计提以外,公司2...

资产减值准备如何财税处理?

但执行小企业会计准则的企业,按照《小企业会计准则》规定:小企业的资产应当按照成本计量,不计提资产减值准备。一、资产减值准备计提的范围新会计准则中,计提资产减值准备的范围扩大到可以说几乎包括所有资产,除后续计量是以公允价值计量的,如:采用公允价值模式的投资性房地产,因为采用公允价值后续计量,所以不计提减值准...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

因此,纳税人因自然灾害造成的损失不属于非正常损失,不需要做进项税额转出。被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。资产损失企业所得税税前扣除相关要求01根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)的规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

在这里必须要提醒大家!!!税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,由此产生的税会差异,需要进行所得税纳税调整!3固定资产相关账务处理...

【实用】1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)案例甲公司2021年5月A类库存商品市场公允价值23万,账面成本26万元,增值税进项税额3.38万元(www.e993.com)2024年11月23日。甲公司2021年5月需计提跌价准备26-23=3万会计分录如下:借:资产减值损失30000贷:存货跌价准备30000情形一...

企业所得税中资产减值准备金如何调整?申税小微手把手教您

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。第十七条资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。02税法规定1.一般规定《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出...

【涨知识】企业所得税汇算清缴,资产损失税前扣除及纳税调整如何...

该项资产损失的税会差异为3万元,即为资产计税基础29.38万元与资产账面价值26.38万元的差额,应当进行纳税调减处理。03申报表填列如下表:1.A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)2.A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表3.A105000纳税调整项目明细表...

固定资产减值准备纳税调整及会计处理

递延所得税资产1386000贷:应交税费——应交所得税4686000二、计提固定资产减值准备后固定资产折旧差异的纳税调整及会计处理按照会计准则的规定,资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。即固定资产计提减...

资产减值损失的确定和纳税调整财税处理差异

资产减值损失的确定和纳税调整财税处理差异在会计处理上,可收回金额的计量结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减计至可收回金额,减计的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产...