华灿光电: 2023年年度审计报告
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。????④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的...
南芯科技: 南芯科技2023年度审计报告
得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。????④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于????????上海南芯半导体科技股份有限公司????????????????????????...
2012注税考试税法二预习:应纳税所得额扣除原则和范围
税会没有差异,不调整;福利费,税前扣除限额是42万元,实际发生45万,超标准3万,则应该依法调增所得额3万;工会经费税前扣除限额是6万,会计也是6万,没有差异,不调整;教育经费,税前扣除限额是7.5万,会计实际发生7万,在限额内,所以,据实扣除,不调整;则工资和三费调整合计为3万。
关于采用固定资产折旧方式(纳税)筹划的思考
(二)、在弥补亏损期间采用加速折旧能减少应纳税所得额和应缴企业所得税额吗?案例二:假设某企业××00年亏损40万元,从××01年开始盈利,预计××01年-××06年年应纳税所得额均为10万元(已扣除按直线法计提的折旧),企业所得税税率为25%。其中固定资产原值为100万元,净残值率为5%,折旧年限为5年。如果企业...
关于河北保定农村商业银行股份有限公司审计报告的公告_河北新闻网
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:(十一)在建工程在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值...
值得收藏!非常详尽的常见企业会计准则执行问题清单
年报分析发现,一是个别企业权益法核算的长期股权投资在资产负债表日未确认损益调整;二是个别企业权益法核算的长期股权投资在资产负债表日以被投资单位的未审报表数据为依据确认损益调整,未审报表与经审计的报表数据存在差异,未进行调整,导致多计或少计长期股权投资和投资收益(www.e993.com)2024年10月23日。
一文搞定固定资产折旧税前扣除、税务处理等问题!
固定资产税务处理及纳税调整案例:A公司属于生物药品制造业,2020年1月1日购进一套检测工具,不需要安装,直接投入使用,单价300万元(不含税),收到增值税专用发票加税合计339万元,银行存款支付。该企业会计折旧采用的平均年限法,预计使用年限5年(税法规定最低折旧年限5年),预计净残值率0%。设备购入后,就投入了使用...
柠檬云财税:年报来袭,固定资产折旧有这个就够了!折旧填报攻略
资料:A公司属于生物药品制造业,2019年11月1日购进一套检测工具,不需要安装,直接投入使用,单价300万元(不含税),收到增值税专用发票加税合计339万元,银行存款支付。该企业会计折旧采用的平均年限法,预计使用年限5年(税法规定最低折旧年限5年),预计净残值率0%。设备购入后,就投入了使用。
南京康尼机电股份有限公司 备考财务报表附注
1.使用寿命有限的无形资产的后续计量公司对使用寿命有限的无形资产,自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销,不预留残值.无形资产的摊销金额通常计入当期损益;某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的,其摊销金额计入相关资产的成本.无形资产类别,预计使用寿命,预计净残值率和年...
中金普洛斯仓储物流封闭式基础设施证券投资基金2021年年度报告
要在维持高出租率的同时,实现平均租金水平稳步增长,是经营方面主要面临的挑战。基金管理人和外部管理机构将持续关注宏观经济变化以及相关行业发展动态,及时对市场租赁需求的变化和风险进行分析,调整优化经营策略。2022年将继续关注园区的招商工作,一方面提前与租户开展到期租约续租的沟通,关注主要租户的到期续租意向...