企业计提资产减值准备应注意四个问题

因此,除另有规定外,资产减值准备属于不能税前扣除的准备金。因此,除另有规定外,企业按照会计准则依法计提的资产减值准备,企业所得税不予认可,由此存在税会时间性差异,企业计提的资产减值准备,于年度企业所得税申报时进行调增应纳税所得额,处置时实际发生的损失调减应纳税所得额。

南京熊猫2023年营收下降三成 计提2.52亿元资产减值准备

“特别纳税调整”致子公司2023年形成重大亏损值得一提的是,南京熊猫去年亏损主要源于资产减值。2023年,南京熊猫共计提了减值准备2.52亿元,转回减值准备761.84万元,对合并报表损益的影响为减少公司合并利润总额2.44亿元。由南京熊猫持股27%的ENC主要从事移动通信系统设备、公网通信系统设备等产品的生产,是爱立信全球最大的...

资产减值准备如何财税处理?

新会计准则中,计提资产减值准备的范围扩大到可以说几乎包括所有资产,除后续计量是以公允价值计量的,如:采用公允价值模式的投资性房地产,因为采用公允价值后续计量,所以不计提减值准备。企业须计提减值准备的资产包括财产、无形资产、债权、应收账款、存货和其他可以减值的资产。目前,资产减值准备具体包括坏账准备、存货跌价...

资产减值损失的财税处理

另外,由于资产处置、报废、盘亏等原因,结转已计提的减值准备,不属于转回的资产减值准备,不应在A105000《纳税调整项目明细表》第32行中反映,根据具体情况反映在A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》等表中。张国永-注册税务师精通房地产、建筑业及制造类企业全盘账务处理及财务工作流程;擅长税企关系协调,...

生物资产的税会处理|资产_新浪财经_新浪网

生产性生物资产减值准备资产处置损益或营业外支出—处置非流动资产损失(借差)贷:生产性生物资产资产处置损益或营业外收入—处置非流动资产利得(贷差)(二)消耗性生物资产的会计处理消耗性生物资产类似企业的存货,消耗性生物资产持有的目的是出售(如用材林)或者即将收获为农产品(如玉米、大豆等农作物)。消耗性...

企业所得税中资产减值准备金如何调整?申税小微手把手教您

……（三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除(www.e993.com)2024年12月18日。03资产减值损失调整填报案例中国居民甲公司企业所得税实行查账征收，2020年发生如下业务：业务1：购进的一台设备达到使用年限正常报废，该设备账面原值10万元，已计提折旧8万元，报废时残值收入1.13...

【实用】1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

《纳税调整项目明细表》(A105000)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)案例甲公司2021年5月A类库存商品市场公允价值23万,账面成本26万元,增值税进项税额3.38万元。甲公司2021年5月需计提跌价准备26-23=3万会计分录如下:借:资产减值损失30000...

资产减值准备的纳税调整分析

按照税法规定,发生在汇算清缴期间的纳税调整事项可以调整应纳税所得额,即如果汇算清缴表中已经调减了利润总额的资产减值损失,应作纳税调增,否则就不需要调增。宝连公司于2009年1月底补提的2008年底应提未提的固定资产减值准备30万元,只是将其作为资产负债表日后事项进行了相关会计处理,在汇算清缴时没有调减2008年度企业...

固定资产减值准备纳税调整及会计处理

一、固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理按照准则规定,企业应在期末资产负债表日,对固定资产逐项进行检查,对由于市价大幅度下跌,有证据表明已经陈旧过时或者其实体已经损坏,已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置等原因导致其收回金额低于账面价值的资产,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认...

上市公司资产减值准备会计处理探析-以美的集团股份有限公司为例

但由于资产减值会计在中国国内公司中的运用相对较少,所以在本文研究中主要对资产减值会计问题加以研究。本章主要从资产减值会计及其相关的基础理论分析出发,运用了个案分析法与文献研究法,以美的集团为例,研究了它在资产减值实务运用的实际状况,以及在确定、计算、转回和揭示的流程中存在的问题。发现了其在资产减值准备...