账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?

如果存在税会差异,再在企业所得税汇算清缴时做纳税调整。2、接受捐赠的对于当年接受捐赠的,不管有无发票,都应在达到固定资产预定使用状态时确认,然后分期折旧。3、以前年度造成的固定资产盘盈企业在财产清查中盘盈的固定资产,应作为前期差错处理。执行《企业会计准则》的,盘盈的固定资产先要通过“以前年度损益调整...

2023年南京熊猫计提2.52亿元资产减值 什么原因导致参股公司亏损...

2015年12月,ENC收到了南京江宁经济技术开发区国家税务局特别纳税调查调整通知书,内容显示,ENC在2005年—2014年的关联交易违反了相关法律法规关于特别纳税调整的有关规定,应补企业所得税12.23亿元,并按有关规定加收利息。根据ENC管理层提供的资料,该特别纳税调整事项是由于ENC与ERICSSONAB(瑞典爱立信公司,简称EAB)之...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,由此产生的税会差异,需要进行所得税纳税调整!3固定资产相关账务处理一、外购固定资产的账务处理1.购入不需要安装的固定资产借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等...

南京熊猫电子股份有限公司第十届董事会第二十六次会议决议公告

2.ENC历年经审计的财务报表附注中“其他长期资产”或“其他非流动资产”部分关于2015年特别纳税调整的表述一直保持不变,ENC虽未收到EAB返还税款,但一方面没有EAB拒绝承担税款的证据,另一方面EAB也有承担该税款的财务能力,南京熊猫长期股权投资无明显减值迹象,未计提减值是合理的。3.基于ENC董事长的承诺及董事会纪要...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

1、填写A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》2、填写A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》3、填写A105000《纳税调整项目明细表》4、填写主表注意:《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)第二条规定:企业搬迁完成当年,向主管税务机关报送企业所得税...

深圳市宇顺电子股份有限公司 关于对深圳证券交易所关注函回复的...

根据《资产购买协议》,本次交易以交易对价税后总额的75%即4,590万元作为交易对方购置上市公司股票的价款总额;标的公司的业绩承诺期间为2024年度、2025年度和2026年度共计三个会计年度,各年度经审计的调整扣非净利润分别不低于800万元、1,000万元、1,200万元,累计经审计的调整扣非净利润不低于3,000万元(www.e993.com)2024年11月1日。若标的公司在...

1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

贷:存货跌价准备40000税务处理两次计提的资产减值损失需在2021年度汇算清缴时作纳税调整增加处理。1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第7行“资产减值损失”填列700003.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第15行“纳税调整增加额”自动显示70000...

南京熊猫2023年营收下降三成 计提2.52亿元资产减值准备

“特别纳税调整”致子公司2023年形成重大亏损值得一提的是,南京熊猫去年亏损主要源于资产减值。2023年,南京熊猫共计提了减值准备2.52亿元,转回减值准备761.84万元,对合并报表损益的影响为减少公司合并利润总额2.44亿元。由南京熊猫持股27%的ENC主要从事移动通信系统设备、公网通信系统设备等产品的生产,是爱立信全球最大的...

资产减值损失的确定和纳税调整财税处理差异

企业按照资产减值准则的规定计提的固定资产减值准备、在建工程减值准备、投资性房地产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、长期股权投资减值准备、生产性生物资产减值准备等,应进行纳税调整,不能计入当期损益,不得在企业所得税前扣除,应调整为当期应纳税所得额。企业已提取减值准备的资产,如果申报纳税时已调增应...

固定资产减值准备纳税调整及会计处理

一、固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理按照准则规定,企业应在期末资产负债表日,对固定资产逐项进行检查,对由于市价大幅度下跌,有证据表明已经陈旧过时或者其实体已经损坏,已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置等原因导致其收回金额低于账面价值的资产,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认...