资产负债表上应交税费是负数,怎么办?

有的企业资产负债表上应交税费报表项目是负数,这显然不符合现行会计制度规定。报表列示不正确,会影响到企业享受小型微利企业税收优惠的资产总额条件,必须引起重视。小规模纳税人小规模纳税人增值税会计核算只用一个会计科目,即“应交税费—应交增值税”,资产负债表日,根据该科目余额方向,做不同的报表列示。1.科...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,...

年报未做重分类,优惠享受有风险

重分类调整只需调整财务报表项目,无需进行账务调整,即“调表不调账”。在日常工作中常见的重分类调整有“往来重分类”、“应交税费重分类”和“一年内到期的长期资产/负债重分类”等2、没有重分类为什么会影响享受小型微利企业优惠?小型微利企业有个条件就是企业资产不得超过5000万,而这个资产总额的取数就是来源你...

东方红智远三年持有期混合型证券投资基金2023年年度报告

若期末未分配利润中的未实现部分为正数,包括基金经营活动产生的未实现损益以及基金份额交易产生的未实现平准金等,则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润中的已实现部分;若期末未分配利润的未实现部分为负数,则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润,即已实现部分相抵未实现部分后的余额。经宣告的拟分配基金收益...

递延所得税!!!

因此,税务就要麻烦会计进行纳税调整,然后按照会计上的计税基数加减这些调整出来的暂时性差异去计算应交的所得税,关键是咱们会计也叫劲,就要坚持自己计算出来的“所得税费用”,这样,为了平衡,就只好增加“递延所得税资产、递延所得税负债”两个科目,你税务上算你的"应交税费-应交所得税",我会计上算我的"所得税...

为什么你财务报表应交税费是个负数?

应交税费,属于负债类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是负数,说明在借方(www.e993.com)2024年11月23日。我们在购货时,做分录借:库存商品借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款我们在销售时,做分录借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)...

留抵退税不是政府补助,千万别计入营业外收入

如果是负差就是税务局还需要退给你,我们叫留抵退税额。比如上面的案例,实际工作中我们是这样做的。销售时候借:银行存款113贷:主营业务收入100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)13采购时候借:主营业务成本80借:应交税费-应交增值税(进项税)10.4...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

其实这笔分录理论上不需要做哈,财会201622号文没类似规定,财政部的回复也是如此,不需要做。我们要缴纳增值税时候是直接按计算出的增值税直接通过转出未交增值税就转走了。而且你仔细看看这笔多余的分录它实质上并不影响应交税费-应交增值税的余额。。

加计抵减:纳税申报与账务处理全案例详解

此时,“应交税费—加计抵减税额”科目与“递延收益”科目余额均为0,与附表四期末余额栏次相对应。简易会计处理方式:借:应交税费—未交增值税6贷:其他收益或营业外收入6案例四加计抵减税额期末为负数甲企业2023年4月实现销项税额50万元,进项税额40万元,进项税转出80万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。

留抵退税是否需要缴纳企业所得税?

如果是负差就是税务局还需要退给你,我们叫留抵退税额。比如上面的案例,实际工作中我们是这样做的。销售时候借:银行存款113贷:主营业务收入100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)13采购时候借:主营业务成本80借:应交税费-应交增值税(进项税)10.4...