资产负债表上应交税费是负数,怎么办?
有的企业资产负债表上应交税费报表项目是负数,这显然不符合现行会计制度规定。报表列示不正确,会影响到企业享受小型微利企业税收优惠的资产总额条件,必须引起重视。小规模纳税人小规模纳税人增值税会计核算只用一个会计科目,即“应交税费—应交增值税”,资产负债表日,根据该科目余额方向,做不同的报表列示。1.科...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,...
V观财报|和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计
三是未充分关注部分发出商品长期未结转成本、存货结存为负数、合同评审日期晚于签订日期、不同底稿记录不一致等事项。5.无形资产、开发支出、研发费用一是未对部分大额公共费用、研发费用归集的准确性和完整性进行核查。二是未获取部分委外研发项目开发进度等相关审计证据。6.递延所得税资产、应交税费、所得税费用...
和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计
三是未充分关注部分发出商品长期未结转成本、存货结存为负数、合同评审日期晚于签订日期、不同底稿记录不一致等事项。5.无形资产、开发支出、研发费用一是未对部分大额公共费用、研发费用归集的准确性和完整性进行核查。二是未获取部分委外研发项目开发进度等相关审计证据。6.递延所得税资产、应交税费、所得税费用...
为什么你财务报表应交税费是个负数?
应交税费,属于负债类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是负数,说明在借方。我们在购货时,做分录借:库存商品借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款我们在销售时,做分录借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)...
年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
其实这笔分录理论上不需要做哈,财会201622号文没类似规定,财政部的回复也是如此,不需要做(www.e993.com)2024年10月17日。我们要缴纳增值税时候是直接按计算出的增值税直接通过转出未交增值税就转走了。而且你仔细看看这笔多余的分录它实质上并不影响应交税费-应交增值税的余额。。
江南新材IPO:刀刃上的前行者,龙虎山下“真名士”
而我们从前两年毛利率为负数这点就基本可以判断,发行人高精密铜基散热片业务就是报告期初增加的新业务,否则一项长期亏损的业务企业不可能做下去,因为做企业不是做慈善。关于这点从2019年其微薄144.92万元收入与后面氧化铜粉第一次实现收入194.14也是极其相近,也可以间接得到印证。如果是发行人老业务按发行人上表披露的...
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
注:“应交税费——加计抵减税额”科目借方余额0,与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致。4.抵减税额期末负数不需增加当期税额案例甲企业2019年11月实现销项税额50万元,进项税额30万元(均符合加计抵减条件),进项税转出70万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
我的方法是根据科目余额表做底稿,做好底稿自动生成这个表格,底稿做好,出这个表就是分分钟的事情。感兴趣的可以继续往下看。我们日常在核算费用时候也会设置很多明细科目,比如管理费用-工资,管理费用-办公费等等,其实汇算清缴填写期间费用明细表的思路很简单,就是对应这把会计核算科目相应填写到对应费用栏次即可。
留抵退税是否需要缴纳企业所得税?
如果是负差就是税务局还需要退给你,我们叫留抵退税额。比如上面的案例,实际工作中我们是这样做的。销售时候借:银行存款113贷:主营业务收入100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)13采购时候借:主营业务成本80借:应交税费-应交增值税(进项税)10.4...