年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”...
应交增值税到底要不要月末结转?明确了!
总结一下就是,大家月末有应交未交的增值税时,根本不需要将进项税额和销项税额作结转,也就是说下边这个分录不需要做:为什么不需要做呢?那就要看看应交税费科目的结构了:对于一般纳税人来说,在应交税费这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目,其中,应交增值税这个二级科目下又设了10个专栏。注意,这里说...
如果你本月进项税额大于销项税额,就要这样做!!
以上问题中留抵增值税不需要做任何的账务处理。政策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项...
虚开增值税专用发票案:计算税款损失时是否包括进项留抵税额?
其次需要了解进项留抵税额的概念及产生原因。在计算销项税额和进项税额的差额时,有时会出现负数,即当期进项税额大于当期销项税额。这个差额在当期未实现抵扣,为进项留抵税额,在以后纳税人有销项税额时再进行抵扣。企业产生进项留抵税额的主要原因是其进项税额和销项税额时间上的不一致。例如,企业前期集中采购货物和服务,...
今年对留抵税额提前实行大规模退税 让市场主体轻装上阵
首先,需要清楚留抵税额是怎么来的。简单地说,企业购进原材料支付价款时,要支付增值税税款,就是进项税额;当企业销售商品收取价款时,还会收取一笔增值税税款,这是销项税额。在企业计算增值税当期应纳税额时,需要用当期销项税额减去当期进项税额。而当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额。为何会出现进项税额...
进项留抵退税给企业带来哪些机遇
或许有些纳税人会认为,只要新成立一家企业,不存在存量留抵税额,则新增留抵税额的机会就会增大(www.e993.com)2024年7月4日。但是,还需要考虑到纳税信用等级的问题,如果纳税信用等级没有达到A级和B级的企业不符合纳税信用退税条件。而新成立的公司难以获得A级和B级纳税信用,即使是M级纳税信用也无法满足留抵退税条件。
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到
因《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)已经将营改增前增值税留抵税额挂账的规定取消,因此该会计科目也应随之失效。5.应交税费——预缴增值税“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售...
大规模留抵退税政策4月1日起实施 为宏观经济稳定提供强力支撑
当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。今年,党中央、国务院决定实施新的组合式税费支持政策,其中大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”。“留抵退税是我国增值税的一项重要制度安排。今年留抵退税政策规模大、分量重、市场主体受益多,具有多方面重要意义。”国家税务总局货物和劳务税司司长谢...
留抵退税是什么?财政部这样解答
留抵税额是怎么形成的?财政部表示,主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。国际上对于留抵税额一般有两种处理方式:允许纳税人结转下期继续抵扣或申请...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
4、出口企业,不得免征和抵扣的税额,也要做进项税额处理。5、因天气原因不可抗力造成的货物损失不用转出进项税。3、一般纳税人辅导期的涉税处理①某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未发票未勾选认证,会计分录为:...