不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
了解了“业务招待费”的重要性,回到前面的问题,企业所得税汇算清缴时,“业务招待费”需要纳税调整吗?其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有...
...被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计需要这么做!
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130贷:应付账款—XX供应商1130注意:按照规定,暂估...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!10月起,暂估会计必须...
在企业所得税方面,季度预缴时,按照会计核算的数据直接申报(即按暂估数申报),不需要做纳税调整;在汇算清缴时,只要在次年5月31日前收到发票的,就可以税前扣除,否则就需要做纳税调增。在汇算清算结束后才收到发票的,只要在5年内,就可以申请追补扣除。外购存货需要,以下情况的可以不需要销货方开具发票:1.货物销售...
【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?
对照上述六大类增值税应税应为,可以看出,固定资产盘盈,不属于《增值税暂行条例》规定的应税行为,不需要缴纳增值税。02资产盘盈的企业所得税处理资产盘盈最大的涉税风险在于企业所得税的处理,具体分析如下:1.资产盘盈,需要确认收入吗?《企业所得税法》第六条规定了九项收入,其中第九项收入为“其他收入”。...
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理
根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立即可行权的股权激励一样,A公司可以扣除的股权激励支出=...
微信支付宝收款被查!即日起,个人账户进账超过这个要小心!
实务中,有3种情形用现金支付要多缴纳企业所得税:情形一A公司用现金支付10万元设计费,当月未取得发票,先用合同及付款收据入账(www.e993.com)2024年10月18日。后来,设计公司经营不善而注销,这张发票没有收回,汇算清缴时,该费用是否需要调增?答:由于此项费用是现金支付的,不能税前扣除。如果采用转账支付等非现金支付方式,凭借注销的证明资料,...
应收账款收不回,可以税前扣除吗?税局最新答复来了!
2、截止12月31日款项还未收回,梅松公司评估即将有可能发生10%的坏账,此时计提坏账113*10%=11.3万元。借:信用减值损失11.3贷:坏账准备11.3注意:这11.3万元不是真正发生的坏账损失,只是有可能发生的损失,不能企业所得税前扣除。税务处理:纳税调增,确认递延所得税资产;实际发生损失再税前扣除,冲抵递延所得...
【实用】以前年度的企业所得税申报表发生更正,您还需要做什么?
甲企业2018年度企业所得税年度申报纳税调整后所得额-50万元,2019年度调整后所得额40万元,2020年度调整后所得额50万元,假设三个年度都没有所得减免项目且2018年度以前没有结转待弥补亏损额等其他相关影响。企业2021年11月经税务局风险提醒,2018年度存在异常凭证不能税前扣除,需要做纳税调增。该企业在11月更正申报了...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
(六)法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。问题三:政策性搬迁收入在企业所得税上有何具体的税收优惠?政策性搬迁完成年度,如何确定?答复:1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。
房地产企业所得税疑难90问
注:不超过五年分期均匀计入相应年度应纳税所得额。4.企业增资扩股、稀释股权是否征收企业所得税?《中华人民共和国企业所得税法》第六条及其实施条例相关条款规定了企业所得税收入的不同类型,企业增资扩股(稀释股权),是企业股东投资行为,可直接增加企业的实收资本(股本),没有取得企业所得税应税收入,不做为企业...