2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。2退税条件同时符合以下条件(以下称符合留抵退税条件)的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;纳税信用等级...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
一般小企业采用直接转销法的需要对每一笔应收账款进行核对,看其是否具备坏账条件,具备坏账条件的,以催收记录、对方却不能还款证明、原始欠款单据为凭证做如下分录:借:信用减值损失贷:应收账款备抵法下则进行如下处理当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算的坏账准备金额-(或+)“坏账准备”科目的贷方(或借方...
注销出新规!即日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
企业所得税和个人所得税都无需缴纳了,可是省了一大笔钱。注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项...
注销又有新规定!6月17日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
企业所得税和个人所得税都无需缴纳了,可是省了一大笔钱。注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项...
应交增值税到底要不要月末结转?
当然不是,需要结转。根据财会2016年22号的核算规定:所以,期末纳税人通过转出未交增值税栏目把应交增值税科目转平。账务处理如下:1.转出当月应交未交的增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税2.转出当月多交的增值税...
留抵退税是否需要缴纳企业所得税?
如果是负差就是税务局还需要退给你,我们叫留抵退税额(www.e993.com)2024年9月7日。比如上面的案例,实际工作中我们是这样做的。销售时候借:银行存款113贷:主营业务收入100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)13采购时候借:主营业务成本80借:应交税费-应交增值税(进项税)10.4...
应交税费会计分录大全!赶紧转走!
因《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)已经将营改增前增值税留抵税额挂账的规定取消,因此该会计科目也应随之失效。5、应交税费——预交增值税“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式...
市财政局:小微企业税收优惠及其会计处理(2022年8月25日周四14:00)
不需要。纳税人按税务部门核准允许退还的留抵税额的会计分录是:借记应交税费——增值税留抵税额、贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出);实际收到留抵税款时,借记银行存款、贷记应交税费——增值税留抵税额。从这些会计分录看,企业收到的留抵退税与损益无关。之所以如此,是因为增值税是价外税,不包含在企业的...
留抵退税不知道如何申报和账务处理怎么办?一文轻松学会
等税局那边审核完毕后,就会将应该退税款直接退到企业的对公账户上。收到留抵退税,应该如何做账呢?企业在实际收到税局退回的留抵退税款项时,会计就可以按照收到的留抵退税款项的金额进行账务处理,具体分录如下:借:银行存款贷:应交税费——增值税留抵税额...
收到留抵退税,这样处理可以少交税费!
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2.在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额:借:银行存款贷:应交税费——增值税留抵税额如果收到退还的期末留抵税额后,发现不符合条件/需要享受即征即退等政策,应该将退还的税额缴回税局,可以参考以下分录:借:应交税费——应交增值税(进项...