不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!|税额|招待费|企业所得...

其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体怎么...

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。(五)“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税...

不得抵扣进项税额情形汇总及会计处理

已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。(2)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理,适用增值税免退税办法的...

待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆

这里正确的做法是用应交税费-待认证进项税,这个科目来处理。甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月外购公司汽车汽油,取得增值税专用发票注明的价款为1000,增值税税额为130,当月尚未进行勾选认证。账务处理:借:管理费用-小车费1000应交税费—待认证进项税额130贷:银行存款1130这个时候申报表是不需要填写的...

进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全

(六)取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理?答:纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,并进行进项税额转出。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票,应在认证期内进行认证。

进项加计抵减:账务处理及台账格式

4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理(www.e993.com)2024年11月21日。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关...

涨知识|全方位了解不动产进项税额分期抵扣

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定,1000万元进项税额中的60%将在本期(2017年3月)抵扣,剩余的40%于取得扣税凭证的当月起第13个月(2018年3月)抵扣。一、纳税人2017年3月对该不动产应抵扣进项税额的处理如下:

...自治区国家税务局关于发布《内蒙古自治区农产品增值税进项税额...

核定的进项税额超过实际抵扣增值税进项税额的,其差额部分可以结转下期继续抵扣;核定的进项税额低于实际抵扣增值税进项税额的,其差额部分应按现行增值税的有关规定将进项税额做转出处理。纳税调整额计入次年1月份。参照法的纳税调整情况按照《实施办法》第十三条规定的程序逐级上报自治区国家税务局批复后方可执行。

案例解析:增值税月度结转账务处理

应交税费—待认证进项税额1300贷:银行存款11300甲公司在5月对该专用发票进行勾选认证抵扣。借:应交税费—应交增值税(进项税额)1300贷:应交税费—待认证进项税额13002、再跟大家说说“增值税留抵税额”明细科目的账务处理:纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不...

会计处理规定及核算办法汇编(一)

地产取得的收入,按税法规定预交的土地增值税,借记“应交税金——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”等科目;待该房地产营业收入实现时,再按本规定第二条第1、2款的规定进行会计处理;该项目全部竣工、办理结算后进行清算,收到退回多交的土地增值税,借记“银行存款”等科目,贷记“应交税金——应交土地增值税”...