旗天科技:关于2023年度计提减值准备及资产核销的公告

根据《企业会计准则》、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》等相关规定,为真实客观反映公司财务状况,公司拟对截至2023年12月31日催收无结果的应收账款和其他应收款进行核销,金额共计4,317,765.05元。本次申请核销的坏账形成主要原因为欠款客户公司注销和不合作客户经公司尝试过多种渠道催收,但无结果,确认无法收回...

合肥常青机械股份有限公司关于计提2023年度资产减值准备的公告

对于企业按照《企业会计准则第37号一一金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具(如分类为权益工具的永续债等),相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,企业应当在确认应付股利时,确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关,企业应当按...

上市公司审计实例 │ 递延所得税资产及负债的确认及列报

在对无形资产计提减值准备的情况下,因税法对按照会计准则规定计提的无形资产减值准备在形成实质性损失前不允许税前扣除,即无形资产的计税基础不会随减值准备的提取发生变化,但其账面价值会因资产减值准备的提取而下降,从而造成无形资产的账面价值与计税基础的差异。”该无形资产使用寿命不确定,在会计上不予摊销,在税法上...

应收账款收不回,可以税前扣除吗?税局最新答复来了!

借:信用减值损失11.3贷:坏账准备11.3注意:这11.3万元不是真正发生的坏账损失,只是有可能发生的损失,不能企业所得税前扣除。税务处理:纳税调增,确认递延所得税资产;实际发生损失再税前扣除,冲抵递延所得税资产。3.2024年1月份,梅松公司收回该笔货款100万元。经过审查认定和综合评估,另外13万元已经无法收回,此时...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中,由于固定资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固定资产丢失的情况。即使是使用不善、搬运原因及长期放置导致固定资产不能再使用,...

国家税务总局北京市税务局:企业所得税热点问题(2024年1月+5月)

企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础(www.e993.com)2024年11月1日。因此,企业金融资产的公允价值变动不需要计入应纳税所得额缴纳企业所得税。3.资源回收企业反向开具的发票能否用于本企业所得税税前扣除?答:《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向...

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

证券公司计提固定资产减值准备后,应当按该固定资产原价扣除与此相关的减值准备和累计折旧以后的账面价值,在剩余预计使用年限内计提折旧。(3)证券公司计提固定资产减值准备时,借记“资产减值损失——计提的固定资产减值准备”科目,贷记本科目。如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化,使得固定资产的...

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资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。长期股权投资资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

固定资产减值准备可否税前扣除?

固定资产减值计提的“固定资产减值准备”,无形资产减值计提的“无形资产减值准备”,存货减值计提的“存货跌价准备”,应收账款、应收票据、其他应收款等基于预期信用减值法计提的“坏账准备”,在企业所得税前均不得扣除。企业在计算企业所得税应纳税所得额时,需要在会计利润总额的基础上,调增本期计提的减值准备,即...

企业所得税中资产减值准备金如何调整?申税小微手把手教您

根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，未经财政部和国家税务总局核准的，企业以后年度实际发生的相应损失，应先冲...