图说| 罚款、罚息、违约金、滞纳金可以税前扣除吗?

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【涨知识】违约金相关的税收知识,你知道吗?

企业支付的与生产经营有关的违约金,属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,且不属于企业所得税法规定的不得扣除的支出项目。因此,对于违约金的支付方,其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,但应以取得真实、合法、且具备关联性的税前扣除凭证为前提。政策依据《中华人民共和国企业所...

签订合同,常见涉税风险有哪些

该条款虽然是对于违约责任的约定,但是不能按违约金进行税务处理。在解除合同后,M公司应该就取得的利息按贷款服务缴纳增值税,且该利息对应的进项税额不得抵扣。值得注意的是,如果M公司在合同执行过程中,因违反保密条款需要向N公司支付违约金。那么,N公司取得的违约金在增值税上属于转让资产过程中一同收取的价外费用,...

违约金会涉及到哪些税种呢?

所以对于支付违约金的一方,其支付的违约金可以在计算企业所得税时进行税前扣除。三、在印花税方面,如果实际结算的金额,与合同上的金额不一致,这种情况下要如何缴纳印花税呢?如果没有变更应税凭证所示的金额,则印花税还是按照所示金额为依据进行缴纳。如果已经变更了应税凭证所示的金额,则印花税按照变更后金额为依...

高效通:深入解析违约金的税收处理

-支付违约金:企业支付的违约金,只要是与生产经营有关的合理支出,即可在计算应纳税所得额时扣除,但需提供真实、合法的税前扣除凭证。-政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及相关管理办法为违约金的税前扣除提供了法律基础。三、印花税处理...

哪些支出不需发票可以在企业所得税前扣除?

企业如果遇到由于各种原因导致合同未履行,需要支付对方违约金,这项支出不属于增值税应税行为,不需要取得发票(www.e993.com)2024年11月10日。凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

有收据、有判决书,能否税前扣除?

实务中,部分企业还关心,法院因判决企业支付利息(违约金等)而出具的判决书、裁定书等裁判文书,能否单独作为企业所得税税前扣除凭证的问题。明税律师事务所高级合伙人施志群告诉记者,实务中,对于利息或者违约金,合同中往往约定以一定的标准按日或者按月支付。法院对这种按日或者按月支付的延期付款利息或者违约金,不会在...

企业支付违约金,是否必须凭发票才能税前扣除?

企业支付的不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、非现金支付凭证、收款方开具的收款凭证在税前扣除。对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。纳税人发生增值税应税行为,在收取销售价款以外向购买方收取的违约金属于价外费用,应当并入销售额缴纳增值税;因销售方违约,购买方向增值税应税行为的销...

合同违约金的增值税专用发票可抵扣进项税额吗?

凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的,但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。具体情况如下:1、公司因没有按规定申报纳税,被主管税务机关处罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除。2、因违反有关规章制度,被工商部门处以罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣...

如何通过发票和违约金确定买卖合同关系_中国贸易报

崔琦强调,如果合同因未履行而发生定金没收或双倍返还的情形,因为合同义务未履行,没有发生增值税应税行为,因此这种违约补偿不能开具发票。此时定金被没收的一方或双倍返还定金的一方应当凭借签订的合同、支付凭证或其他生效的法律文书作为支付费用的凭证在企业所得税前扣除。