水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

②上述具有预提性质的会计科目中未实际支付的预提费用,汇总其金额调增应纳税所得额。8.母子公司间提供服务支付费用税前扣除风险(1)风险描述母公司为其子公司间提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务价格;母子公司间未按照独立企业之间的业务往来收取价款的,未按规定进行纳税调整。(2)政...

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司,在计算会计政策变更的累积影响数时,应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额,同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响金...

2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!|税额|应税|印花税|纳税|增值税...

5.是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润;收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。6.取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。7.是否存在视同销售行为未作纳税调整。8.是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励,未按规定计入应纳税所得额。

*ST赛格(000058)_定期报告_公司资料_新浪财经

合计26,969,145.36元四、报告期利润表附表按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号》要求计算的净资产收益率和每股收益:2004年度净资产收益率项目(%)全面加权摊薄平均主营业务利润24.5024.51营业利润6.566.55净利润7.267.26扣除非经常性损7.067.06益后的净利润2004年...

小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!

虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。三、可能面临罚款公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

借:管理费用——业务招待费22,000贷:预付账款20,000银行存款2,000注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理(www.e993.com)2024年11月25日。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-1000

证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定

发生短期借款利息时,借记“金融企业往来支出”科目,贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。(3)本科目应按借款性质和债权人设置明细账。(4)本科目期末贷方余额,反映证券公司尚未偿还的短期借款本金。7.增设“2245预计负债”科目(1)本科目核算证券公司各项预计的负债,包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决...

紧急提醒!小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!

虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。三、可能面临罚款公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

土地增值税清算补税超十亿,预提费用能否扣除?

《暂行条例实施细则》也未明确规定严格依据相关凭证才能予以扣除。且前文已述,如果属于企业合理计提、必然支出的费用,那么其已经固定化,只是实现的时间不同。因此,本文认为,随着土地增值税的进一步发展、更改,应当比照企业所得税,认定部分预提费用可以扣除。例如:...

先扣除费用后取得凭证,房企所得税追溯扣除应分情况处理

其中,2020年已经支付但未取得发票的1亿元,满足《管理办法》相关规定,可追溯至2020年税前扣除,剩余1亿元则不进行追溯调整。在追溯扣除1亿元后,该合同在2020年度企业所得税汇算清缴时,可扣除成本费用7亿元。尚未支付也未取得发票的3亿元,仍然可以预提费用10×10%=1(亿元),企业无须针对预提费用进行调整。