政策解读丨企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销
自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。
固定资产折旧必备知识点梳理
文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。二固定资产的计税基础(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总...
《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。A公司租赁办公室属于...
增值税发票64个实务问题
简言之,除桥闸纸质发票计算抵扣外,目前只有通行费电子普通发票可以如专票一样抵扣。政策依据:《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第七条4.我们是一家蛋糕店,属于一般纳税人,现场制作蛋糕并直接销售,6月份销售额不含税收入100万元。请问增值税的税率为13%、...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
企业根据自身生产经营需要,可自行选择享受一次性税前扣除政策。但为避免恶意套取税收优惠,公告明确企业未选择享受的,以后年度不得再变更。需要注意的是,以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言,单个固定资产未选择享受的,不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。比如公司买了一个B超机花了10万,当时没...
一文梳理企业所得税6类资产知识要点
(四)不得计算折旧扣除的固定资产房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;2.以经营租赁方式租入的固定资产;3.以融资租赁方式租出的固定资产;4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;5.与经营活动无关的固定资产;6.单独估价作为固定资产入账的土地;...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)
设备器具一次性税前扣除,单纯为税收政策,在会计处理上,需要根据预计的固定资产使用情况,合理确定使用年限,分期计提折旧。由此导致的税会差异,需要登记相关台账,准确进行相关年度的纳税调整。7.后续年度的调整如果符合条件的设备器具,会计上分期计提折旧,投入使用年度一次性税前扣除,汇算清缴时纳税调减,后续年度需要纳税调...
本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!
生产经营费用可据实扣除费用混用、难以分清:40%视为与生产经营有关,准予扣除以前年度亏损:不超过5年:准予结转弥补超过5年:不得结转弥补工资员工:合理的工资、薪金支出,准予扣除业主:工资、薪金不得税前扣除基本保险基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积...
最全梳理!财政部、税务总局:小微企业和个体工商户税费优惠政策...
2.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。3.企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可与会计处理不一致。4.企业根据自身生产经营核算需要,可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更。5.企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得...
...加速折旧、加计扣除,一文带您了解固定资产税前扣除的那些事
对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。(2)轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。