【涨知识】违约金相关的税收知识,你知道吗?
企业支付的与生产经营有关的违约金,属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,且不属于企业所得税法规定的不得扣除的支出项目。因此,对于违约金的支付方,其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,但应以取得真实、合法、且具备关联性的税前扣除凭证为前提。政策依据《中华人民共和国企业所...
违约金vs滞纳金,你真的搞明白了吗?
根据《中华人民共和国民法典》第五百八十五条规定:“当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金,也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的,人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的,人民法院或者仲裁机构可以根据...
哪些支出不需发票可以在企业所得税前扣除?
企业发生的各项损失,按照国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定,提供相关的证据资料,可以税前扣除,不需要提供发票。(六)未履行合同的违约金支出企业如果遇到由于各种原因导致合同未履行,需要支付对方违约金,这项支出不属于增值税应税行为,不需要取得发票。凭双方签订的提供应税...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等,这些支出也不需要取得员工开具的发票,提供发放明细表、付款证明等,可以税前扣除。根据《个人所得税法》(中华人民共和...
浦银安盛全球智能科技股票型证券投资基金(QDII)2023年年度报告
当本基金1)具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利现在是可执行的;且2)交易双方准备按净额结算时,金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表中列示。7.4.4.7实收基金实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认...
2023年税务重点稽查,股权转让中常见的涉税风险有哪些?
再者,当税务机关认为股权转让价格有失公允,或者说股权原值严重偏颇时,税务机关还可以行使核定权(www.e993.com)2024年9月18日。3、转让日企业盈利净资产较大股权转让的价格一般根据公司的净资产、盈利情况等来进行定价,因此在转让协议中建议明确股权转让的价格系考虑到目标公司某个时间节点经审计的净资产以及盈利情况所进行的估价。4、自然人股权...
【收藏】劳动争议涉税合集:劳动争议赔付项目的个人所得税问题
问题:员工仲裁用人单位,2023年裁决书生效。裁决书中,用人单位赔偿2021年10月-2022年8月的工资17万、未休年假工资4万、违法解除劳动合同的赔偿金25万。工资是属于过去10个月的工资总和,个人所得税是按总额一次性扣除还是分摊到每个月扣除?答复:应当按照工资发放期进行税款的计算,在税法规定的税款申报期内进行申报。
【海华观察】新公司法对出资变化新规定的涉税影响
A公司未按期完成出资导致甲公司支付违约金,A公司需承担这部分违约损失,甲公司违约金与生产经营相关,在A公司完成违约赔偿后允许作为资产损失税前扣除。在A公司实际支付这部分违约金前,甲公司无法在企业所得税前确认该资产损失。3.2连带责任损失不得税前扣除...
差旅费、违约金、公用水表、取暖费及降温费、职工宿舍租金等27个...
答:违约金是合同一方当事人不履行合同或者履行合同不符合约定时,由违约的一方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额。属于增值税应税范围的违约金可凭发票、当事双方签订的合同协议在税前扣除;不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、收款方开具的收...
都可能遇到 解除合同收/付违约金相关的税收问题
因此,房地产公司因解除销售合同而支付给购房人的违约金等补偿,不在规定的扣除项目之列,在计算土地增值税时不能作为扣除项目金额扣除。三、就企业所得税而言,《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》规定:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。