IPO现金流量表的异常特征及实务案例分析
如果被审单位是采用电算化编制现金流量表,则应先评价编制软件及其程序的可信度和科学性,条件允许时抽取若干月份的现金流量表,要求客户按各资产负债和损益表项目的最底层明细科目提供对应科目为现金及现金等价物的明细科目余额及发生额表,自行手工编制现金流量表进行核对测试。此外,在审计现金流量表还需要注意投资活动产...
现金流量表常见问题汇编
现金流量表的“现金及现金等价物”不一定等于资产负债表的“货币资金”,其差额包括两种:一是不可随时支付的存款,如法院冻结款、企业出于投资目的而持有的定期存款;二是具有现金等价物特征的非货币资金,如企业了不使现金闲置而购买的有活跃市场的短期债券,在需要现金时可随时变现,属于现金等价物。“现金等价物”的定...
乌克兰弹药短缺是因为中国?
不过,星空君认为,主要还是和主动减少产量有关。在资产负债表端,公司一季报变动最大的是理财产品。2023年年报中,理财产品余额为零,主要原因是2023年整体理财收益比较低,甚至不如活期存款,有些上市公司的理财收益为负数。2024年一季度市场的理财收益有所好转,公司顺势购买了2.45亿元的理财产品。5月23日,市场传言北...
株洲冶炼集团股份有限公司关于提请股东大会授权董事会以简易程序...
鉴于公司2023年度可分配利润为负数,根据《上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》以及《公司章程》的有关规定,公司2023年年度拟不进行利润分配,也不进行资本公积金转增股本,公司不具备现金分红的条件。三、公司履行的决策程序(一)董事会会议的召开、审议...
江南新材IPO:刀刃上的前行者,龙虎山下“真名士”
而我们从前两年毛利率为负数这点就基本可以判断,发行人高精密铜基散热片业务就是报告期初增加的新业务,否则一项长期亏损的业务企业不可能做下去,因为做企业不是做慈善。关于这点从2019年其微薄144.92万元收入与后面氧化铜粉第一次实现收入194.14也是极其相近,也可以间接得到印证。如果是发行人老业务按发行人上表披露的...
赣州银行IPO迷局:揭秘百亿现金流差额谜团
赣州银行在回复函中进行了详细阐述,“本次对外披露的现金流量表为季度报表,‘客户贷款及垫款净增加额’是按照每季度发生额进行统计,而非年度累计(www.e993.com)2024年9月7日。即三季度‘客户贷款及垫款净增加额’为客户贷款及垫款项目的三季度期末余额减去二季度期末余额,因此不等于资产负债表贷款1-9月的净增加额。截至2023年三季度末累计‘...
泸州老窖(000568)_定期报告_公司资料_新浪财经
调整后每股净资产=(报告期末股东权益-三年以上的应收款项-待摊费用-待处理(流动、固定)资产净损失-开办费-长期待摊费用-住房周转金负数余额)/报告期末普通股股份总数(三)股本变动和主要股东持股情况1、股本变动情况表单位:股期初数本次变动增减(+、-)期末数...
国泰君安董秘回复:2021年1季度合并现金流量表中的经营活动现金...
国泰君安董秘:尊敬的投资者您好!2021年1季度合并现金流量表中的经营活动现金流量净额为负数,系经营活动现金流出大于流入引起的。其中,主要流出项目包括回购业务资金净流出额增加以及融出资金规模增加等。感谢您对公司的关注!国泰君安2021一季报显示,公司主营收入109.43亿元,同比上升78.09%;归母净利润44.11亿元,同比上...
货币资金的账面金额可以为负数吗?
看起来不可以,不过,会计之大,无奇不有。比如你遇到一位老板,他收到货款先放自己口袋,有什么费用又都从自己口袋掏钱报销,然后将发票交给会计入账,增加成本费用,同时冲减现金。由于收的款在老板的口袋中,会计没法记录,时间一长,从账簿到报表,就体现出货币资金为负数了。
分析现金流量表,其实是在看大树!
三个现金流量净额相加以后,贵州茅台2013年的现金及现金等价物净增加额就变成负数了。但是2013年现金净流出,并不妨碍贵州茅台还是很有钱,而且2013年以后它会越来越有钱。贵州茅台“期末现金及现金等价物余额”自2014年开始一路上涨,并在2019年突破了1000亿元。