国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量
5.本准则应运用于保险公司中除保险合同产生的权利和义务(按第1段(4)予以排除)以外的金融资产和金融负债。国际会计准则委员会正在进行一项有关保险合同会计的项目。该项目将涉及保险合同产生的权利和义务,有关嵌在保险合同中的金融工具的指南,见第22至26段。6.本准则应运用于允许合同各方用现金或其他金融工具结算...
天风固收:资本新规主要影响CD需求,银行仍有发CD主动补负债压力
对于发行方而言,在LCR、NSFR等流动性监管下,长期限CD才能满足银行负债管理需求。与此同时,信贷投放叠加政府债放量,银行特别是国有大行发挥带头作用,面临更高资产负债匹配压力。对于需求方而言,根据资管新规、《关于规范现金管理类理财产品管理有关事项的通知》、公募基金流动性风险管理规定、重要货币基金监管规定等一系...
财通资管现金聚财货币市场基金2023年中期报告
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本基金成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。(1)金融资产金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金...
中融增鑫一年定期开放债券型证券投资基金
截至2018年12月31日,中融基金管理有限公司共管理46只基金,包括中融增鑫一年定期开放债券型证券投资基金、中融货币市场基金、中融国企改革灵活配置混合型证券投资基金、中融融安灵活配置混合型证券投资基金、中融新机遇灵活配置混合型证券投资基金、中融中证一带一路主题指数(2042.308,28.82,1.43%)分级证券投资基金、中融中证...
【会计监管动态】丧失子公司控制权相关会计处理问题
但是,满足下列条件之一的,发行方应当将其分类为权益工具:……(二)只有在发行方清算时,才需以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算。”本案例中,首先应当审慎考虑《股东协议》中对现金分红安排“该约定不构成承诺”的含义。通常协议中约定的条款均具有商业实质和可执行性,“该约定不构成...
姚东旻:理解当前增发特别国债的必要性:典型症状的典型政策
■公众号:复旦金融评论特别国债有何特殊之处?为何在当前这个时间点发行特别国债?政府负债率攀升会引发发行问题和通货膨胀吗?此次特别国债有特殊效应吗?2023年第四季度国务院增发一万亿国债,作为特别国债管理,专项用于“灾后恢复重建和提升防灾减灾救灾能力”,而在2024年开年的《政府工作报告》中,国务院宣布了从今...
汇添富均衡增长三个月持有期混合型基金中基金(FOF)2023年年度报告
本基金《基金合同》约定:本基金收益分配方式分两种:现金分红与红利再投资,投资者可选择现金红利或将现金红利自动转为相应类别的基金份额进行再投资;若投资者不选择,本基金默认的收益分配方式是现金分红;以红利再投资方式取得的基金份额的持有到期时间与投资者原持有的基金份额最短持有期到期时间一致,因多笔认购、申购导...
兴业银行股份有限公司
在最新公布的明晟(MSCI)ESG评级中,公司由A级升为AA级,在中国境内银行业中是唯一一家连续5年获得最高评级的银行。公司主要从事商业银行业务,经营范围包括:吸收公众存款;发放短期、中期和长期贷款;办理国内外结算;办理票据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;代理发行...
证监会发布《监管规则适用指引——会计类第4号》|纳税|递延|损益|...
对于附有或有结算条款的金融工具,发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的,应当将其分类为金融负债;但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时,应当将其分类为权益工具。
重新认识货币
英国一项民调发现,77%的人以为现金存入银行后在法律意义上仍然属于自己,但实际上这笔现金已与储户无关,所有权转移给了银行,由此换得的存款是储户对银行的债权。存入现金时,我们实际上是借给了银行相应金额的一笔资金。或者也可以说,我们用现金从银行购买了存款这种付息的金融产品。前面还提到,全社会的存款总量...