思创医惠:可转债账面计入财务费用的利息费用是按照每期的摊余成本...

公司回答表示:1、公司可转债每年向债券持有人支付的利息是按照付息登记日的债券余额的票面金额和当年票面利率(0.40%、0.60%、1.00%、1.50%、2.50%、3.00%)计算,根据《企业会计准则》可转债账面计入财务费用的利息费用是按照每期的摊余成本和发行时债券价值的实际利率计算,计提在财务费用-利息支出科目。2、ARC认证指...

广合科技: 致同会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行...

初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动...

关于摊余成本法定期开放型债券基金业绩评价方法的探讨

摊余成本法是指估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率并考虑买入时的溢价与折价，在估值对象剩余期限内平均摊销，每日计提收益。2018年4月27日，人民银行、银保监会、证监会、外汇局联合印发的《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（银发〔2018〕106号）明确，资产管理产品为封闭式产品，且所投金融资产...

国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量

92.如果由于意图或能力发生改变,或出现公允价值不再可以可靠计慑这种极少见的情况,或者因为第83段所指的“前两个会计年度”现已过去,使得以摊余成本而非公允价值记录该项金融资产更合适,则在情况发生变化当日,该金融资产的公允价值账面金额应成为其新的摊余成本。按第103段的规定以前已直接在权益中确认的该资产形成...

【中金固收·信用】理财偏好何种基金产品?

理财公司可使用摊余成本法估值理财产品情况2024年8月理财公司共发行2327支封闭式理财产品(含子产品),其中同时披露计划发行规模和首期募集规模的封闭式理财产品有522只,合计计划发行规模18307亿元,较上月的17412亿元环比抬升5%,合计募集资金规模1526亿元,较上月的1786亿元下降15%;其中估值方法涉及摊余成本法的426只,...

华西证券:央行借入国债,债市或重新进入一个相对平稳的阶段

(2)固收类信托摊余成本法估值或受限,非标信托需组合投资7月1日,据上证报,近日监管召集了部分信托公司召开线上会议,传达了多项最新监管精神,比如非标信托需进行组合投资,新增固收类(债券投资)信托产品需用市值法估值,还需审慎判断私募基金实控人和关联方风险等(www.e993.com)2024年11月25日。多位信托业务人士称,最新监管要求下,新增非标信托规模...

共达电声股份有限公司 关于对境外全资子公司增资的公告

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

华泰柏瑞中证同业存单AAA指数7天持有期证券投资基金2023年年度报告

本基金持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,分别采用以下两种方式进行计量:以摊余成本计量:本基金管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且以摊余成本计量的金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金...

诺德安鸿纯债债券型证券投资基金2023年年度报告

本基金持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,分别采用以下两种方式进行计量:以摊余成本计量:本基金管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且以摊余成本计量的金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金...

锦州银行:退市在即,何以至此?

1月26日晚间,锦州银行在香港联交所发布了一则公告,宣布其第二大股东辽宁金控将以1.38港元/股的要约价,以48.54亿港元总对价收购其所有已发行的H股;以人民币1.25元/股的要约价,以人民币31.46亿元总对价收购其所有已发行的内资股。公告显示,辽宁金控旗下全资附属公司源航有限公司将代其支付H股要约项目下应付的现金...