职工食堂购买的厨房设备进项税能抵扣吗?

答复购买的厨房设备属于专门用于职工福利的固定资产,这种增值税的进项税是不得抵扣的。有的学员提到,这些厨房设备既用于职工福利、也用于招待客户,这种招待费对应的进项税也是不得抵扣的。注意:当然,若是职工食堂,也对外经营的话,比如跟营业性酒店饭店一样对外收费缴纳增值税,这样混用的厨房设备等固定资产允许抵扣...

公司销售自己使用过的固定资产和旧货,应如何开票缴税?

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。简易计税放弃减税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,可以放弃享受3%征收率减按2%征收增值税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,开具增值税普通发票或增值税...

企业购买固定资产的进项税额可以抵扣吗?

自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可根据相关规定凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

增值税发票64个实务问题

交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的,消费者即是负税者。因此,交际应酬消费需要负担对应的进项税额。政策规定的用于集体福利或者个人消费的购进货物,包括纳税人的交际应酬消费,这里的“消费”是指生活性消费活动,指的是消费掉,用掉、分享掉,属于增值税链条...

账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?

②按应计入营业外支出的金额借:营业外支出——盘亏损失贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2固定资产盘亏,税务上如何处理?税局回复!总结如下:1、以前年度已抵扣的增值税进项税额应予以转出。若以前年度抵扣增值税时适用的是17%或16%税率,现在转出时可按17%或16%税率;...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

运输途中的损耗,既有正常的损耗,也有非正常的损耗(www.e993.com)2024年12月20日。运输途中,无论是哪一种损耗,都不需要转出进项税。根据损耗是否属于正常损耗的范围,来决定损耗归属的会计科目。正常损耗,计入“商品入库成本”。非正常损耗,计入”管理费用“。案例1甲公司购入1000公斤B材料,总价款9900元,增值税1,287元。采购入库时,称重只有...

取得固定资产十四种会计处理

1、外购不需要安装的固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等2、外购需要安装的固定资产购入时:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等发生安装调试成本时:借:在建工程...

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

第五十六条企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。

上市公司所得税处理存在哪些共性问题?

根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用,并在计算应纳税所得额时扣除。据此,N公司在税务处理时,将其支付的400万元特许权使用费...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。(二)未恰当确认递延所得税资产和负债根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产...