当固定资产加速折旧遇上研发费用加计扣除,该如何处理?
你公司企业会计处理时计提折旧额150万元(1200÷8=150),税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元(1200÷6=200),若该设备6年内用途未发生变化,且每年均符合加计扣除政策规定,则你公司在6年内每年直接就其税前扣除“仪器、设备折旧费”200万元进行加计扣除200万元(200×100%=200)。申税小微财务小杨...
已计提未使用情况下——企业安全生产费不能递延纳税
《企业会计准则解释第3号》明确,高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费属于单独的所有者权益项目,要求在“减:库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”,用以反映安全生产费的余额,即高危行业企业按照规定提取的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“4301专项储备”科目。企业使用提取的安全生...
企业新购进的设备、器具,在计算应纳税所得额时如何扣除?
企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政...
...陕西省水利厅关于做好《城镇供水定价成本监审办法》贯彻实施...
特许经营权费用原则上不得计入定价成本,有关政策规定允许计入的,按照特许经营年限分摊计入,没有明确特许经营年限的按30年分摊计入。四、据实分摊解除与职工的劳动关系给予职工的一次性补偿费用因企业解除与职工的劳动关系给予的一次性补偿费用,应按实际补偿年限平均分摊计入定价成本。五、合理确定固定资产折旧年限,固...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
1.财税〔2023〕37号规定:企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。2.“允许一次性计入当期成本费用”并不是多扣除,是指“提前扣除”,“一次性”扣除当期...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(www.e993.com)2024年8月28日。在这里必须要提醒大家!!!税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,...
北京理工导航控制科技股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露...
其他零部件成本为1,555.13万元,主要为直接材料成本,占比96.53%,公司因订单不饱和导致的闲时工时成本较大,按照营业收入占比分摊至其他零部件业务的金额为227.85万元,其中直接人工为91.89万元,制造费用为135.96万元,制造费用相对较大是因为生产相关的场地和设备折旧等金额较大,因此,最终2023年其他零部件业务成本为1,782.98...
赛纬电子IPO过会后待考:多处财务数据及披露信息存在重大异常
也即发行人2022年增加的5.78亿元营业收入,无需额外增加销售费用支出,甚至销售费用的职工薪酬、广宣费以及业务招待费都是同比减少的。4.设备折旧可能计提不足我们以同样以上文的专用设备折旧为例,2022年末专用设备账面价值为11,979.79万元,依据会计原理可知,该专用设备的折旧费分别会计入制造费用-折旧费以及研发费用-...
赛纬电子IPO过会后待考:多处财务数据及披露信息存在重大异常,盈利...
也即发行人2022年增加的5.78亿元营业收入,无需额外增加销售费用支出,甚至销售费用的职工薪酬、广宣费以及业务招待费都是同比减少的。4.设备折旧可能计提不足我们以同样以上文的专用设备折旧为例,2022年末专用设备账面价值为11,979.79万元,依据会计原理可知,该专用设备的折旧费分别会计入制造费用-折旧费以及研发费用-...
纳税答疑:未使用设备计提折旧计入哪个科目及能否税前扣除
因此,你公司购入未使用的生产设备会计上计提折旧应该计入“管理费用”科目,但不能在企业所得税前扣除。来源:大成方略纳税人俱乐部。转载请注明来源。专题课程推荐:公司理财经理能力培养系列课程:1、公司并购管理2、流动资产投资管理3、固定资产投资管理...