盘盈的固定资产,没有发票,怎么入账?能否税前扣除?
答复盘盈的固定资产,由于不属于增值税应税行为,无需开具发票,根据固定资产盘点表做账就可以,若是执行小企业会计准则的,直接计入营业外收入。执行《企业会计准则》的企业,通过“以前年度损益调整”科目核算盘盈的固定资产。借:固定资产贷:营业外收入注意:固定资产由于是盘盈的,没有发票,因为是“盘盈”无销售方。
账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?
若企业规模较大的,可以设置固定资产价值标准高一些,比如单价10000元以上计入固定资产,低于10000元直接计入管理费用等。二、车位属于“固定资产”还是“无形资产”?1、购买的车位,支付的外购价款通常是对土地使用权与建筑物难以合理分配的,因此应当全部作为固定资产。2、如果企业购买车位的目的,是用于赚取租金或资本...
简单易懂:某IPO公司增值税核算流程
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目,按当月已认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按当月未认证的可...
税收激励促进了外商追加投资吗?——基于增值税改革试点的证据
增值税改革的推行,可以减少企业计入固定资产原值与折旧计提的基数(盛丹和杨慧梅,2020),降低企业生产经营成本。可以预期,增值税改革的实施通过降低企业生产经营成本渠道来吸引外商资本追加,主要体现在以下两方面:第一,增值税改革的推行使企业购进的固定资产税额可以在进项税额中抵扣,从而有效减轻企业设备投资的税收压力(陈冬...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
无法确定进项税额的,按当期实际成本计算。根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。
【收藏】@先进制造业,这些增值税、企业所得税及其他税费种优惠...
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销(www.e993.com)2024年10月23日。三制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧政策...
跨年收入确认和成本费用扣除问答
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”举例1、今年已收款但货物未发出,今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入?增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体...
外购固定资产入账成本如何计算?
第三,注意辨析服务费和培训费,专业人员服务费计入固定资产入账成本,专业人员培训费不计入固定资产入账成本。使固定资产达到预定可使用状态前发生的一切合理必要支出均构成固定资产入账成本。甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月15日购入一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额65万...
出资标的影响增值税,出资形式影响所得税
企业以非货币性资产出资,若标的资产属于增值税应税范畴,应按照规定计算缴纳增值税,具体处理因出资标的不同而略有区别。例如,企业以货物、固定资产(非不动产)出资的,根据增值税暂行条例实施细则,企业将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户的,应视同销售处理。根据《财政部国家税务总局...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信披问题。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入根据企业会计准则及相关规定,履约义务是指合同中企业向客户转让或提...