税收激励促进了外商追加投资吗?——基于增值税改革试点的证据

根据国务院于1993年12月发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》,企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣,生产型增值税易引起双重征税问题,加重企业在生产仪器、研发设备等固定设施采购中的成本负担,不利于企业数智化、绿色化等高质量转型发展(申广军等,2018)。因此,在中国经济高质量发展和产业代际更迭的时代背...

增值税发票64个实务问题

印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,是否视同销售?可以抵扣吗?回复:本问题的解答,实务中有三种观点:(1)视同销售,正常抵扣进项。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》...

账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?

企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,“通过营业外支出——盘亏损失”科目核算,应当计入当期损益。1、报经批准前:借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备(如有)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(如不属于“...

取得固定资产十四种会计处理

固定资产取得方式不同,其成本构成也不同。企业应区分外购、自行建造、融资租入、吸收投资等不同方式,分别按照相应的计量方法入账。一、外购固定资产1、外购不需要安装的固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等2、外购需要安装的固定资产购入时:借:在建工程应交...

跨年收入确认和成本费用扣除问答

3.收入的金额能够可靠地计量；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”举例1、今年已收款但货物未发出，今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入？增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定：“条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信披问题(www.e993.com)2024年12月20日。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入根据企业会计准则及相关规定,履约义务是指合同中企业向客户转让或提...

购置房产、土地使用权缴纳的契税是否并入房产原值缴纳房产税

受让土地使用权时缴纳的契税,属于购买土地使用权的成本,相关契税应记入“无形资产”科目。二、税收政策的相关规定(一)《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)第一条关于房产原值如何确定的问题规定,对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

1、工资薪金支出财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...

小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!

虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。三、可能面临罚款公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!10月起,暂估会计必须...

1、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;2、待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。由于《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)对于暂估计税基础固定资产的后期调整方式未给...