公安部《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》

在单位犯罪中,对于受单位领导指派或奉命而参与实施了一定犯罪行为的人员,一般不宜作为直接责任人员追究刑事责任;曾因虚开增值税专用发票行为受过刑事追究或行政处罚,又进行虚开行为的,应追究其刑事责任。二、主观方面证据虚开增值税专用发票罪的主观方面是指犯罪嫌疑人明知没有真实交易而为他人虚开、为自己虚开、让他人...

挂靠第六讲:挂靠空壳公司开票,也不构成虚开增值税专用发票罪

譬如,根据《民法典》第九百七十二条、第九百七十三条的规定,合伙人可以在内部约定彼此之间的利润分成比例、亏损承担比例,但是就算存在这个内部约定,在对外承担债务上,各合伙人均是承担连带责任的,某个具体的合伙人不能说在内部约定了自己的承担的亏损比例,超出该比例的债务,自己就没有偿还的义务。譬如,《民法典》第...

以网络货运作掩护虚开被稽查!从四个方面破解查证难题

根据2019年交通运输部、国家税务总局出台的《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》(交运规〔2019〕12号)规定,网络货运经营,是指经营者依托互联网平台整合配置运输资源,以承运人身份与托运人签订运输合同,委托实际承运人完成道路货物运输,承担承运人责任的道路货物运输经营活动。从实践来看,这种经营模式能够大幅提高物流...

实操要点:资源回收企业如何“反向开票”?

而且这种情形下,“黄牛”属于5号公告中销售收购的报废产品的自然人,也需要按照经营所得承担较高的个人所得税,因而存在“黄牛”以公司名义收取报废车辆款项且向回收企业开具发票的操作,但车辆实际所有人仍然是车主而并非公司,这种方式存在被认定为虚开、偷税的风险。五、结语从完善立法角度,对于5号公告未尽事项,可以...

最新司法解释出台背景下的虚开发票行为刑事法律责任探析

因此,法条没有要求以造成损害后果作为本罪的入罪门槛。行为人一旦对外虚开专票,就必然会引起国家增值税款流失的危险,故只要有虚开增值税专用发票的行为,不论其是否给国家造成税款流失,原则上都构成犯罪。(2)主张目的犯的观点则认为,虚开增值税专用发票罪应为目的犯,其理由在于,虚开增值税专用发票罪是放在“危害...

开票方被判无罪,受票方被判虚开,介绍人如何定性

那么丙构成虚开的前提是开票方和受票方都是虚开？还是只要有一方是虚开就可构成虚开？以下笔者结合正在代理的一起介绍方涉嫌虚开增值税专用发票案件展开，大致案情及示意图如下：2012年，经营白糖的个体户A为了降低成本，以不含税价格联系糖贩B购糖（A要糖不要票），有人给B推荐了一般纳税人C贸易公司（C公司要票...

单位在虚开发票违法行为中的归责依据

实践中,从事生产经营的单位为发票管理办法中增值税发票的纳税主体,单位内部财务人员并非虚开发票行政违法责任的适格追责对象,财务人员的行为虽未经单位授意,但单位未尽到财务管理方面的义务,以至于造成虚假发票的产生,客观上扰乱了发票管理秩序,其作为发票开具方应当承担相应的法律后果。发票是国家管理财政、征收税款的重要...

不要将代开与挂靠混淆

当然,如果开票方对代收的税款卷款潜逃,应当按照逃避追缴欠税行为追究责任;如果开票方以进项虚开来冲抵挂靠开具出去的发票,应当对开票方的进项虚开追究责任。如果开票方以真实购进的进项抵扣的,应当审查开票方是否存在逃税行为,如果存在逃税行为,追究开票方的逃税行为的责任即可。

专业文章丨再议虚开增值税专用发票的刑事风险防范

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、...

什么是虚开增值税发票犯罪,你了解吗?

一、要提高防范意识,从思想上重视虚开发票问题一些纳税人在购买货物时,认为只要对方给货、给票,我就付款,拿着专用发票回去就可以抵扣税款,不关心货物来源、不关心发票来源、不关心货款的去向,这是对国家、对自己都不负责任的态度。思想上的麻痹,很可能给虚开发票提供可乘之机,一旦取得虚开发票,受损失的当然是自己...