免抵退税额要交城建税、教育费附加吗?免抵的重点是抵而不是免!
免抵退税额当然需要作为计税依据,计算缴纳城建税和教育费附加。当然,更加确定的说法是,免抵退税额当中的免抵税额部分需要作为计算城建税、教育费附加的计税依据。毕竟,免抵退税额里面除了免抵税额,还有应退税额。这里的免抵退税额,主要产生在进出口环节。由于一些企业在进出口环节,可以享受增值税退税的优惠,所以才...
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
答:可以,增值税留抵退税额抵减城建税的计税依据,包括增值税免抵税额。问题3:企业申请的增值税期末留抵退税退还后,在哪里可查看到本企业可用于扣除的留抵退税额的额度?答:纳税人可通过《增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)》内的《附列资料五(附加税费情况表)》内查看。如下图:当期新增可用于扣除的...
当期免抵的增值税额是否作为城市维护建设税和教育费附加的计征...
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第三条规定,对增值税免抵税额征收的城建税,纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。第八条规定,本公告自2021年9月1日起施行。
【咨询热点】 请问增值税免抵额对应的附加税费应该什么时候申报?
1Q请问增值税免抵额对应的附加税费应该什么时候申报。A对于纳税人在7月核准通过的免抵税额在7月征期内已申报缴纳了附加税费的,8月申报期又自动带出需缴纳附加税费的,可以更正7月申报的附加税费申报表,办理已缴纳的免抵税额附征城建税的退税,8月申报期,按规定正确申报缴纳附加税费。3Q小规模纳税人申报印花税时,...
免抵额是什么?跟免抵退税额有什么区别?
因此,如果存在免抵额,首先企业的退税从数字上来看没有退全,其次还要缴纳城建税以及附加税费,非常地不合算。《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)规定,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育...
免抵退税额要交城建税教育费附加吗
免抵退税额需要缴纳城建税和教育费附加(www.e993.com)2024年10月26日。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。免抵税额的介绍:免抵税额就是出口应退税额抵内销税额的部分,这部分是不退税的。计算公式为:免抵税额=免抵退税额-应...
经验分享:免抵退税中的免抵税额含义的分析
由于免抵税额的存在,直接减少了企业当期内销的“应纳税额”,而企业应纳税额是计算城建税的依据,所以这个“免抵税额”应该作为城建税计税依据,不能因为征管方式的改变(简化手续)而减少城建税的计数基数。免抵税额没有实际意义,在会计处理上只为平衡会计分录。
注册会计师考试《税法》:免抵退税中免抵税额含义的分析
由于免抵税额的存在,直接减少了企业当期内销的“应纳税额”,而企业应纳税额是计算城建税的依据,所以这个“免抵税额”应该作为城建税的计税依据,不能因为征管方式的改变而减少城建税的计数基数。免抵税额没有实际意义,在会计处理上只为平衡会计分录。当期免抵税额,是当期应交的内销增值税,抵减了应退的出口退税。
【政策解读】收藏!关于城建税法,你必须知道的三件事!
举个例子位于某市市区的甲企业(城建税适用税率为7%),2021年10月申报期,享受直接减免增值税优惠(不包含先征后退、即征即退,下同)后申报缴纳增值税100万元,9月已核准增值税免抵税额20万元(其中涉及出口货物12万元,涉及增值税零税率应税服务8万元),9月收到增值税留抵退税额10万元,该企业10月应申报缴纳的城建税...
【涨知识】一文读懂城建税计税依据如何确定
根据《城建税法》等相关政策规定,城建税计税依据为纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。依法实际缴纳的增值税税额,是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额,加上增值税免抵税额,扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额(以下简称留抵退税额)后的金额。