企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
6.根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件2)规定,利息支出不能抵扣增值税进项税额,关联企业之间的无偿借贷如果一方视同销售,另一方也无法就利息支出抵扣进项税额。注1:什么是企业集团?根据《市场监管总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》(国市监企注〔2018〕...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等,这些支出也不需要取得员工开具的发票,提供发放明细表、付款证明等,可以税前扣除。根据《个人所得税法》(中华人民共和...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”...
2024年4月税收相关热点问答
一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出,纳税人可以按照每个子女每月2000元的标准定额扣除;第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育,在受教育期间,由本人按照每月400元的标准定额扣除,但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。16、请问纳税人为非雇员...
您的捐赠可以抵扣个税,只需四步(详解)
在个税改革前,他拿到的这张捐赠票据,只能用于抵扣当月的应纳税所得额,并且抵扣额度最多只能占当月应纳税额所得额的30%,也就是最多能扣除(30,000-5,000)元*30%=7,500元,超出的42,500元无法在以后月度继续扣除;但现在,他公益捐赠最多能扣除的额度为25,000元*12个月*30%=90,000元。即王先生捐赠...
捐赠支出扣除比例是多少,10万以下免增值税适用所有小微企业吗?
1、企业捐赠支出,税前扣除比例是多少?根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》的规定,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润...
最新重磅!进项税额加计10%抵扣!国家宣布:9条最新减免税政策!
7、从2019年1月1日到2022年底,对企业用于国家扶贫开发重点县的扶贫捐赠支出,在计算应纳税所得额时,据实扣除。8、对符合条件的扶贫货物捐赠,免征增值税。9、自2019年1月1日至2021年底,对污染防治第三方企业,减按15%税率征收企业所得税。取得这14种发票都不能抵扣进项税额!
增值税进项税额加计10%抵扣!国家刚刚紧急宣布!4月1日开始执行13%...
4、对纳税人新增的留抵税额,按有关规定予以退还。5、调整部分货物服务的出口退税率。6、对延续2018年到期的公共租赁住房;农村安全饮水安全工程建设运营;国产抗艾滋病药品的税收优惠政策。7、从2019年1月1日到2022年底,对企业用于国家扶贫开发重点县的扶贫捐赠支出,在计算应纳税所得额时,据实扣除。
【实用】个人所得税中,公益性捐赠税前扣除常见问题详解
公益捐赠“抵税”,捐赠额“抵”的是应纳税所得额,不是直接抵减应纳税额哦!纳税人小施那么,所有的捐赠都可以扣除吗?申税小微并不是哦!《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部税务总局民政部公告2020年第27号)规定,“个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门...
总局公告:企业所得税这些扣除抵扣变了
1.如果捐赠属于免增值税,捐赠运费、保险费、人工费用其对应的进项税额不得抵扣。比如:自2019年1月1日至2025年12月31日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税。