财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函
现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。(八)纸质账簿的每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结...
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每月总账结账日,出纳人员和总账会计进行现金盘点,企管部监盘,编制现金盘点表,核对现金明细表和现金日记账,确保账实相符,账账相符。若出现盘点差异,需出具情况说明并提交财务经理审批后做账务处理。出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,经复核后交财务经理备案,以...
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出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,经复核后交财务经理备案,以确保账账相符;如发生核对不符的事项,报告财务经理,并进行相关处理。公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录。公司按照规定管理印章,...
必须采用订本式账簿的有哪些?账簿的使用原理,企业需要了解清楚
当然,对于日记账来说,需要逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。企业自己的现金流都体现在日记账上面了!打开网易新闻查看精彩图片账簿的分类对于账簿来说,分类依据有很多种,按照装订形式分,可以分为活页式账簿、订本式账簿和卡片式账簿。对于订本式账簿的一些特点,虎虎上面已经详细介绍了,在这里就不再赘述了。下...
某公司一份完整版公司财务制度(适合中小企业),必须保存!
5、每笔业务登记后均须结出账面余额,并登记每日收入和支出的合计数。第二章费用报销流程一、取得发票要求1、收取的各类非定额发票,必须字迹清楚,不得涂改,项目填写齐全,各项目内容准确无误,否则一律退还给开票方,不得作为结算、抵扣凭证;2、收取的各类发票应加盖发票专用章,且发票专用章应清晰可见,同时印章...
登记会计账簿时需注意的要点
6.凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样(www.e993.com)2024年9月19日。没有余额的账户,应当在“借或贷”等栏写“平”字,并在余额栏内用“0”表示。库存现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。7.每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下...
财政部关于修改《代理记账管理办法》等2部部门规章的决定
《财政部关于修改<代理记账管理办法>等2部部门规章的决定》已经财政部部务会议审议通过,现予公布,自公布之日起施行。部长刘昆2019年3月14日财政部关于修改《代理记账管理办法》等2部部门规章的决定财政部部务会议决定:一、对《代理记账管理办法》作出修改...
工作3年还不懂记账、对账和结账?劝你别做会计了!
出纳每日应结出现金日记账及银行存款日记账的当天余额。出纳根据当日收入支出合计数,将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内。月末结账对于现金、银行存款日记帐和需要按月结计本期发生额的帐户。每月结账时要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明...
证券投资基金会计核算办法
三、本科目应按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”,并根据收、付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月份终了,银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制“银行存款余额调...
关于《征求企业内部控制评价指引》等意见的通知
出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。第八条严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。第三章现金和银行存款的控制第九条企业应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。第十条企业应当根据《现金管理暂行条例》的...