人人能看得懂的“借贷记账”法

等式中资产在等式左边,负债和所有者权益在等式右边,并且每个会计要素增减方向是固定的,资产增加必须在借方,负债和所有者权益增加必须在贷方。下面我们来继续把小刚同学的日常开支转化成会计语言。1)买手机:刷的信用卡,支出了2000元钱从哪里来:负债(信用卡),+2000元得到了什么:资产(手机),+2000在会计语言里你...

图解支付系统设计与实现:在线支付系统最核心的概念和设计理念

一般电商平台在没有牌照情况下是不能开设余额账户的,如果电商想开通余额,可以委托第三方有牌照的公司托管(通常也是收单机构,收单机构一般会同时申请PA、PG牌照),这种情况下,电商平台和收单机构还会签署账户委托协议。2.9.极简跨境资金方案说明:这是一个典型的跨境资金流案例。用户支付USD,收单机构收到的是USD,但...

银行核心系统之账务:设计思路详述及浅谈会计分录解析

会计核算分录:即会计分录,一般由借方分录和贷方分录组成,借贷金额相等,方向相反,也叫传票。会计核算引擎:将会计核算从业务处理流程中剥离出来独自形成的一个独立模块,在总账系统中负责会计核算处理和报告的完整过程,即核心系统和外围系统将必须借助于会计核算引擎才能完成相应的会计核算处理。账套:为了核算的需要,按不...

中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理...

(2)核对不一致的,国库向支付系统申请下载账务明细信息和业务明细信息,及时进行账务核对,并按业务明细信息编制转账凭证,记载“大额支付往来”分户账,结计余额,并编制大额支付往来业务的差额转账凭证,经国库会计主管审批后,在“国库待结算款项”科目下的“大额支付往来暂收(或暂付)户”作挂账处理。待查明原因后,作相...

腾讯财付通会计核算系统原理与架构

总账核对:借方发生额=贷方发生额,资产=负债总分核对:资产总账余额=∑资产类分户余额,负债总账余额=∑负债类账户余额下图简要描述了当资金账务系统对“现金账户C充值100元”,“现金账户C向交易账户B支付100元”进行记账时,资金账与会计账的变化,以及会计核对中核对要素之间的关系。

第三方支付架构设计之—帐户体系

贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额(www.e993.com)2024年11月26日。3,所有者权益类账户所有者权益类账户的记账规则跟负债类账户一致:所有者权益增加记为贷,减少记为借。4,费用成本类账户企业在日常经营活动中会发生各种各样的耗费,这些耗费在会计学上称为成本费用,它们是收入的抵减项目,在抵销收入之前,可以视...

网友晒家庭账本:一笔10元账引发的困惑

实物进账不能单记收入或者支出单就这一笔10元账来说,如果考虑到家庭收支当中,很少有这样的实物“进账”出现,完全可以忽略不计。一方面,该笔实物“进账”金额并不算大;另一方面,因为这10元的背后其实是5斤大米的实物,这种实物“进账”其实兼具收入和支出“双重身份”,所以,不能单记收入或者单记支出。如果记录的...

跟一群支付小伙伴做业财一体化的过程(三)

3的发生额,是按照记账场景将本期借贷发生额进行了拆分,让客户和公司内部的对账同学能清楚看到这个分户账下面每一项业务的发生情况,一个记账场景发生额只对应一个余额变动方向,不会存在一个场景中,在分户账既发生在贷方,又发生在借方,如果有这个情况,说明记账场景拆分有问题,需要重新按照第二篇讲的记账场景再次拆分...