被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?

因此,被挂靠方凭借挂靠方提供工程项目所在地预缴税款完税凭证,并交纳税金后,才向发包方开具预收款部分的增值税发票。另外,财政部会计司关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读第三条“关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点”规定:增值税纳税义务发生的时点早于企业向业主办理工程价款结算的,应借记“银行存款”等...

房地产开发企业增值税要点梳理

纳税人跨地区提供销售和出租不动产的,应在不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。(财税〔2016〕74号)4.“其他应付款-诚意金”、“其他应付款-订金”等科目收取的预收款,客户已签约的未及...

增值税发票64个实务问题(21-40)

纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。

新版电子税局,这些比对的坑你踩了吗?

“新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较,以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况,若核实计税依据无误,继续进行申报即可。”印花税的计税依据并不是发票金额,所以应该不少人都收到了这个提示。印花税的应税凭证为《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。《印花税法》...

建筑企业常见热点问题请查收~|征收|抵减|增值税|营业税|企业所得...

建筑服务预缴的增值税抵减增值税时不与建筑项目的应交增值税一一对应抵减。Part4建筑业差额征收的相关规定建筑业差额征收增值税,分包款需要什么凭证作为抵扣依据?分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同,其材料及劳务款均可凭票扣除。“纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应...

2024年4月税收相关热点问答

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号公告规定,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣(www.e993.com)2024年11月29日。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130贷:应付账款—XX供应商1130注意:按照规定,暂估入库要在次月红字冲回。但在实际工作当中,如果次月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发...

暂估成本未取得发票,企业所得税该如何处理?

暂估入账金额是否包含增值税进项税额呢?这主要取决于您单位的性质。如果是一般纳税人,购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。如果是小规模纳税人,由于不得抵扣增值税进项税额,故购进货物相关的...

【收藏】一表梳理一般纳税人简易计税项目

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。

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1、依据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2016〕第76号)第一条,认定淮安初锦人力资源有限公司为走逃(失联)企业。依据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令〔2010〕第587号)第二十二条第二款“(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情...