《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答
答:你公司出口用于对外援助的货物,在办理出口退税时,除应提供正常增值税出口退(免)税所需单证外,无需提供其他特殊资料。情景问答四问:我们公司是出口企业,在境外承接了一个工程,需要在国内采购一批货物出口到工程所在地,请问我们的出口货物适用出口退(免)税吗?如果适用,在办理出口退(免)税时,除了提交正常...
关于2023年度关联申报及同期资料准备的提示
企业符合以下情形之一的,可免除准备全部或部分同期资料:1.企业执行预约定价安排的,可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档,且关联交易金额不计入本地文档的关联交易金额范围。2.企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。四、税务风险提醒(一)纳税人未...
...税务总局德阳市税务局关于做好2023年度企业关联申报与同期资料...
4.企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备以上同期资料。(二)准备与提供时间1.主体文档:集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕;2.本地文档:2024年6月30日前准备完毕;3.特殊事项文档:2024年6月30日前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。纳税人准备好同期资料后可...
税务评论|上海民办学校关联交易管理办法的转让定价解读
另一方面,不同于转让定价同期资料的准备义务设定关联交易金额门槛的做法,《办法》对关联交易书面论证报告、年度关联交易专项报告并未设定金额门槛;换而言之,无论关联交易的金额高低,有关民办学校都需要准备相应的书面文档。从这一点而言,《办法》的要求似乎更为严格。综合上述比较情况,无论是在关联交易须遵循的原则、...
2023年度关联申报和同期资料准备,注意这些提示点
2.企业执行预约定价安排的,可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档,且关联交易金额不计入同期资料本地文档的关联交易金额范围。三、报送要求1.同期资料应当使用中文,并标明引用信息资料的出处来源;2.同期资料应当加盖企业印章,并有法定代表人或者法定代表人授权的代表签章;...
@关联企业,这些企业所得税汇算清缴相关知识请查收
一、要进行关联企业汇算清缴,首先要明确什么是关联关系,如何进行股权关系判定(www.e993.com)2024年10月25日。《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号)(以下简称“42号公告”)中所称的关联关系,是指企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的:...
【税法直通车】2024年第09期|税务|交易|税收优惠政策_网易订阅
本课程立足于税务机关审核角度,从申报义务、关联关系、表格勾稽关系、同期资料基本规定等方面阐述了关联交易申报和同期资料报送中常见问题及税务风险,结合案例分析给出了相应的防范和应对建议。通过本课程的学习,财税人员或转让定价税务中介服务人员可以进一步熟悉同期资料必须具备的格式和主要内容,同时深入理解同期资料中的转...
走近企业的预约定价安排——国家税务总局发布《预约定价安排年度...
在我国税务实务中,关联交易达到一定标准的企业必须每年准备同期资料,包括本地文档、主体文档、特殊事项文档。如不能在规定时间内妥善准备并提交同期资料,可能给企业带来很多麻烦。除根据征管法规定,由税务机关责令限期改正,可以处一万元以下罚款6外,还可能降低企业纳税信用评级,从而有碍企业在税收征管激励、政府项目审批服...
企业服务云 | @跨国企业,这些税收提示请查收
同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。1主体文档符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档:(一)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。(二)年度关联交易总额超过10亿元。2本地文档年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:...
【收藏】@跨国企业,这些税收提示请查收
哪些企业需要按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。1主体文档符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档:(一)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。