审计人员如何应对营改增后定额计税费率与实际开票税率不一致的问题
其中,11%为建筑业拟征增值税税率,税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和,各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算,相应计价依据按上述方法调整。目前工程造价计价依据中增值税税率为9%。营改增后的建筑工程,实施一般计税方法计征增值税时,必须按照“价税分离”的原...
如何计算建筑安装工程费用中的税金
(二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。”三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服...
施工合同履约中税费调整如何结算?
2、《住房和城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办标[2016]4号)规定:为保证营改增后工程计价依据的顺利调整,各地区、各部门应重新确定税金的计算方法,做好工程计价定额、价格信息等计价依据调整的准备工作。税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利...
2024年8月税收相关热点问答
单位可通过“我要办税——综合信息报告——涉税市场主体身份信息变更”模块,点击“新增”,在变更项目中选择“开票人”,录入开票人的姓名、身份信息、联系方式等其他信息,确认无误后点击“确定”,系统提示保存成功即可;开票人需要使用本人的手机号登录新电子税务局,填写完手机验证码后,系统自动提示“是否确认成为该企业...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网
按下列公式计算销售额:不含税销售额=含税销售额/(1+1%),税额=不含税销售额*1%账务处理:借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入(不含税销售)应交税费-应交增值税(不含税销售额*1%)实际缴纳税款:按月10万元或按季度30万以下,开具普通发票的部分免增值税:...
汇添富稳航30天持有期债券型证券投资基金2023年年度报告
根据财政部、国家税务总局财税[2016]46号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》的规定,金融机构开展的质押式买入返售金融商品业务及持有政策性金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入;根据财政部、国家税务总局财税[2016]70号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》的规定...
【案例剖析】限售股减持税金该如何计算?
(一)如何确定限售股解禁流通后孳生的送、转股对外转让计算增值税的买入价甲公司认为,其取得的L公司限售股解禁流通后孳生的送、转股与解禁流通前孳生的送、转股一样,均应以L公司股票首次公开发行(IPO)的发行价为买入价。税务机关认为,依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年...
银行业“营改增”抵扣不足如何解决
《农村金融时报》:银行业应如何解决“营改增”抵扣不足的问题?蔡昌:目前凭银行业自身,很难解决“营改增”后进项税额抵扣不足的问题。当然,银行业需要加强税务管理,对于能取得进项税额的支出项目一定索要增值税专用发票。李晶:首先,银行业企业应强化内部税务管理,确保应抵尽抵。
营改增后 房产税等计税依据明确
通知对营改增后的以下事项作出了明确:——计征契税的成交价格不含增值税。——房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。——土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。《土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目,不...
广州市海晏楼餐饮管理有限公司广州分公司由于营改增前连续12个月...
按营业税率5%计算的应纳税额为27万元(540×5%);营改增后,企业登记为一般纳税人,场地租金、水费、电费、煤气费和有进项发票农产品的税金都能作为进项抵扣,实际只需缴税13.25万元(540÷1.06×6%-180÷1.05×5%-18÷1.03×3%-36÷1.17×17%-12÷1.13×13%-14÷1.13×13%),实际税负为2.45%,低于增值税小规模...