客户不要发票,是做“未开票收入”还是直接开具普票?税务局明确了!
2、但是从税务管理和客户管理上来讲,做未开票收入更便于客户管理,因为部分客户可能现在不要发票,后续会突然想起来索取发票,这种情况下可以红冲之前的未开票收入,重新开具当前日期的发票。一般纳税人,增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申...
张明楷:论虚开增值税专用发票罪的构造
抵扣税款的其他发票”的5种情形,第2款规定:“为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的,没有因抵扣造成税款被骗损失的,不以本罪论处,构成其他犯罪的,依法以其他犯罪追究刑事责任。”问题是,行为人以骗抵税款为目的虚开增值税专用发票,但没有因抵扣造成税款被骗损失的,或者虽然在虚开增值税专用发票时不以骗抵...
碳市场交易该不该开发票?全国首例CCER交易涉税案开庭
如法院认为该案可通过民事诉讼进行救济,在交易平台以及交易各方并未约定开票义务和交易价格是否含税的情况下,两被告不负有开票义务,且CCER的性质与金融资产相似,根据增值税相关法律法规,参照金融资产交易管理相关规定,不应开具增值税发票。如法院判决两被告承担开票义务,根据交易惯例和公平原则,相应的增值税税金应当由青...
全国首例核证自愿减排量交易涉税案开庭
如法院判决两被告承担开票义务,根据交易惯例和公平原则,相应的增值税税金应当由青海某化工有限公司负担。第三人北京绿色交易所有限公司陈述认为,对案涉交易相关增值税无代扣代缴义务,交易平台亦未扣除任何税款,北京绿色交易所有限公司不应对案涉交易承担相应的开票义务。案涉CCER交易是碳市场的现货交易,与金融商品存在明...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
甲公司凭律师事务所的发票抵扣增值税进项税额并进行企业所得税税前扣除;乙公司支出的20万元中,由2.3万元属于增值税进项税额,可以凭甲公司开具的增值税专用发票进项税前扣除,剩余17.7万元只能凭甲公司开具的发…
发票模式下转让旧房的土地增值税实务处理
计算:乙公司转让上述商业用房应缴纳多少土地增值税?1.转让收入:6,000÷(1+9%)=5,504.59万元2.扣除项目金额(1)购房发票金额:3,000÷(1+11%)=2,702.7万元(2)发票加计金额:2,702.7×5%×7=945.95万元(3)购置契税:80万元(4)相关税费:6,000÷(1+9%)×9%×(7%+3%+2%)+6,000×0.5‰=59.45...
公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?
应交税费--应交增值税(进项税额)403.8元贷:银行存款3510元注意:手机由于更新换代比较快,一般不建议计入“固定资产”,可以计入当期损益。情形二:购买的手机,用于员工发福利,取得增值税专用发票,计入职工薪酬,不得抵扣增值税。借:应付职工薪酬--福利费3106.2元...
煤炭行业税务风险分析
对于一些享受地方财政、税收返还优惠政策的企业,在进项有盈余时可能在真实销售煤炭产品时向第三方开具增值税专用发票,并收取一定费用,从而造成“票货分离”现象。同时,此类企业凭上述销售业务的开票情况向地方政府申请财政、税收返还,被税务机关、公安机关认定造成国家税款损失,进而追究虚开的行政责任、刑事责任。
嫌疑人虚开增值税发票2.5亿抵扣税金 称之为“钱生钱”
仅这次交易,兴隆公司接受通力公司虚开的增值税专用发票共159张,金额为1.56亿元。这159张增值税专用发票,经国税部门认证后抵扣税款。赵江联系货物在森汉公司加工,兴隆公司用挣取的差价支付加工费。赵江如法炮制,兴隆公司付出去的加工费当天就流回兴隆公司,少部分流入自己妻子的账户。短短4个月时间,兴隆公司虚开增值税...
宣城警方侦破特大虚开增值税发票案 案值逾170亿
2015年10月至2020年4月,被告人张某凌以大凌公司为管理平台,安排被告人张某某、王某、吴某等人注册、租用、购进445家空壳公司,以虚开增值税专用发票抵扣税金等手段骗取国家税款。这些空壳公司全部由张某凌实际控制,为骗取国家增值税税款,在无真实交易的情况下,根据客户需求对应成立了商贸、建材、运输、网络文化(人力资源...