光大阳光现金宝货币型集合资产管理计划2023年年度报告
集合计划发行的份额作为可回售工具具备以下特征:(1)赋予集合计划份额持有人在集合计划清算时按比例份额获得该集合计划净资产的权利,这里所指集合计划净资产是扣除所有优先于该集合计划份额对集合计划资产要求权之后的剩余资产;这里所指按比例份额是清算时将集合计划的净资产分拆为金额相等的单位,并且将单位金额乘以集合计划...
财通资管现金聚财货币市场基金2023年中期报告
本基金持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,分别采用以下两种方式进行计量:以摊余成本计量:本基金管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且以摊余成本计量的金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金...
国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量
根据本准则,在套期会计中,只有对外汇汇率变动风险进行套期时,非衍生金融资产或负债才可以被指定为套期工具。套期有效性,指通过套期工具抵销可归属于被套期风险的公允价值或现金流量变动所能达到的程度做见第146至152段)。其他定义证券化,指金融资产转化为证券的过程。回购协议,指将金融资产转让给另—方以换取...
【会计监管动态】丧失子公司控制权相关会计处理问题
在A公司发生清算事件时,在清偿债务之后,应将剩余资产优先分配给投资人,且需确保投资人能够收回其全部投资价款及预期分红金额。本案例中“优先清算权”是指发生清算事件,而非实际清算时,因此不满足或有结算条款中的例外条件,即“只有在发行方清算时,才需以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行...
证监会发布《监管规则适用指引——会计类第4号》|纳税|递延|损益|...
对于附有或有结算条款的金融工具,发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的,应当将其分类为金融负债;但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时,应当将其分类为权益工具。
关于会计师事务所执行审计业务涉及金融资产减值的风险提示函
有限合伙企业个别报表层面如果其仅在清算时才有义务向投资方按比例交付其净资产,且同时满足特殊金融工具(包括可回售工具或发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具)的其他特征,应分类为权益工具(www.e993.com)2024年7月25日。合并报表层面,由于该结构化主体到期清算是确定事件且不受企业集团的控制,在清算时承担了向其他方...
【致同解读】证监会发布《监管规则适用指引——会计类第4号》
对于附有或有结算条款的金融工具,发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的,应当将其分类为金融负债;但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时,应当将其分类为权益工具。
亿晶光电科技股份有限公司2023半年度报告摘要
本次投资者说明会以网络互动形式召开,公司将针对2023年半年度的经营成果及财务指标的具体情况与投资者进行互动交流和沟通,在信息披露允许的范围内就投资者普遍关注的问题进行回答。二、说明会召开的时间、地点(一)会议召开时间:2023年09月18日下午16:00-17:00...
会计处理规定及核算办法汇编(一)
在这种情况下,发行方对于发行的金融工具应当归类为金融负债。2.通过自身权益工具结算。如果发行的金融工具须用或可用企业自身权益工具结算,需要考虑用于结算该工具的企业自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有人享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行...
盈方微电子股份有限公司 关于发行股份及支付现金购买资产 并募集...
1、盈方微电子股份有限公司(以下简称“公司”)于2023年11月23日披露的《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》及其摘要中,已对本次交易涉及的有关风险因素及尚需履行的审批程序进行了详细说明,敬请广大投资者认真阅读相关内容,并注意投资风险。