刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

21公司利润20万,公司所得税税率为25%,2021年政策为利润不满100万所得税减免90%。则相应的会计处理应为:1、利用“以前年度损益”调收入借:预收账款11.3万贷:以前年度损益调整(替代主营业务收入)10万贷:应交税费-应交增值税(销项税)1.3万2、计提应当上交的所得税借:以前年度损益调整0.25贷:...

本钢板材(000761)_定期报告_公司资料_新浪财经

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,本公司须缴纳增值税,增值税税率为17%,并另按应缴增值税额的7%和3%,分别计缴城市维护建设税和教育费附加。(2)所得税本公司按收入总额减去准予扣除项目的余额为应纳税所得额的33%计提企业所得税。本公司的应纳税所得额按33%的税率征收企业所得税。根据有关...

财政部 国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关...

应按会计制度及相关准则规定确定入账价值,借记“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,一般纳税人如涉及可抵扣的增值税进项税额的,按可抵扣的增值税进行税额,借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,按接受捐赠

招生简章丨金税“四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营

(2)会计计量属性产生的税会差异的逻辑分析案例2:某公司长期股权投资采用权益法核算引发税务稽查补税400余万(3)权责发生制原则产生的税会差异的逻辑分析案例3:某公司分期收款销售设备引发多交税款惨痛教训(4)或有事项引发的税会差异的逻辑分析(5)如何通过财务报表一眼发现企业存在的税务问题...

天润乳业: 希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)关于新疆天润乳业...

股权投资有限公司发行??650,000??股、向第一创业证券股份有限公司发行??550,000??股、向招商基金管理有限公司发行??459,540??股募集配套资金(www.e993.com)2024年11月20日。增发后公司股本变为??10,355.72??万元。新疆天润乳业股份有限公司??????????????????????????????????????????????...

2020年报编制需关注的企业会计准则及相关监管要求

对于零售商销售涉及不同增值税率的储值卡收取的款项,仅商品价款部分代表企业已收客户对价而应向客户转让商品的义务,应当确认合同负债,其中增值税部分,因不符合合同负债的定义,不应确认为合同负债;企业应根据历史经验(例如以往年度类似业务的综合税率等)估计客户使用该类储值卡购买不同税率商品的情况,将估计的储值卡款项...

中国能建:2023年度向特定对象发行A股股票证券募集说明书(修订稿)

本次发行的募集资金拟投资于中能建哈密“光(热)储”多能互补一体化绿电示范项目、甘肃庆阳“东数西算”源网荷储一体化智慧零碳大数据产业园示范项目、中国能源建设集团浙江火电建设有限公司光热+光伏一体化项目、湖北应城300MW级压缩空气储能电站示范项目、乌兹别克斯坦巴什和赞克尔迪风电项目以及补充流动资金。本次募...

视同销售业务的账务处理

该批原材料的成本为100万元,计税价格为130万元。原材料的增值税税率为17%。分析:此笔业务属于《增值税暂行条例实施细则》八种视同销售行为中第5种情况,按原材料成本转账,按计税价格计算销项税额。会计处理如下:借:长期股权投资1221000贷:原材料1000000...

成都银河动力股份有限公司

379.87元三税项本公司适用的税种及税率如下1增值税产品销售收入按增值额的17计缴增值税应缴增值税为公司销项税额抵扣进项税额的余额2营业税房屋租赁业务按租金收入的5计缴3城市维护建设税按应交增值税营业税的7计缴本公司龙桥分厂按应交增值税营业税的5%计缴4教育费附加和...