进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
借:营业外支出/在建工程/固定资产等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的原材料用于在建工程,进项税额为1700元,需要将1700元的进项税额转出,账务处理如下:借:在建工程-工程材料1700元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)1700元。借:应付职工薪酬等科目,贷:应交税费-应交...
增值税进项税额转出6大知识点
已抵扣进项税额的固定资产、不动产,发生用途改变,“专用于”不得抵扣进项税额项目的,在改变用途的“当期”做进项税额转出。已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:不...
公司外部人员的住宿费可以报销吗?进项税能抵扣吗?很多人做错了
相关账务处理如下:借:管理费用——业务招待会500元应交税费——应交增值税(进项税)30元贷:银行存款530元转出进项税额:借:管理费用——业务招待会30元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)30元以上就是关于公司外部人员的住宿费是否可以报销,以及进项税是否可以抵扣的问题。
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
分录如下,注:这里分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100月末增值税计算,(销项税额+进项税转出)-(进项税额+上期留抵税额)=(100+0)-(0+0)=100。借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100贷:应交税费-未交增值税1006月缴纳增值税...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理...
进项税额转出会计分录账务处理
(1)用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程,贷:原材料,应交税费-应交增值税(进项税额转出)(www.e993.com)2024年9月11日。(2)用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品),贷:原材料,应交税费-应交增值税(进项税额转出)。(...
中华人民共和国财政部
月末分录如下:一、贷:应交税费-应交增值税(销项税额)贷方红字表示贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)借:应交税费-应交增值税(进项税额)借方红字表示借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税请问如上(一)的分录是否正确...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
4、出口企业,不得免征和抵扣的税额,也要做进项税额处理。5、因天气原因不可抗力造成的货物损失不用转出进项税。3、一般纳税人辅导期的涉税处理①某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未发票未勾选认证,会计分录为:...
进项税大于销项税怎么结转?
月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...
工业会计的账务处理汇总_材料_核算_费用
应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款验收入库借:原材料(计划成本)材料成本差异(超支差异)贷:材料采购(实际成本)(或)材料成本差异(节约差异)2、领用原材料①、生产车间领用原材料的会计分录如下:领用原材料单价的确定,可以使用、先进先出法,后进先出法,加权平均法、移动平均...