上游走逃,发票被认定为虚开、异常凭证怎么办可以不做进项转出?
企业已经收到被税务部门认为的上游企业存在虚开发票的行为,按照以下方式处置,减少引起企业税务风险的可能。2.1增值税方面:如果企业已经进行抵扣,则应当将进项税额转出。企业作为增值税纳税义务人,非善意取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。2.2企业所得税方面。如果不存在真实交易...
增值税进项税额转出6大知识点
已抵扣进项税额的固定资产、不动产,发生用途改变,“专用于”不得抵扣进项税额项目的,在改变用途的“当期”做进项税额转出。已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:不...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题!
已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的(其他权益性无形资产除外),在改变用途的“当期”做进项税额转出。按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值x适用税率固...
进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
进项税额转出是由于企业购进的货物或接受的服务不符合增值shui抵扣的条件,或者用于非应税项目或职工福利,需要将已经抵扣的进项税额转出。具体包括以下几种情况:用于非应税项目或职工福利;发生非正常损失;无法准确核算进项税额;其他不允许抵扣的情况。二、进项税额转出的账务处理方法借:管理费用/销售费用/制造费用...
税务局明确!8月31日前,这项申报必须完成!
由于当期产生了增值税,期末通过应交税费——应交增值税(转出未交增值税)转出。3.转出借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)25.8万元贷:应交税费——未交增值税25.8万元转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税额、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,...
增值税进项税额转出知识点,速get!
已抵扣进项税额的固定资产、不动产,发生用途改变,“专用于”不得抵扣进项税额项目的,在改变用途的“当期”做进项税额转出(www.e993.com)2024年9月17日。已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:...
何观舒律师:虚开增值税专用发票罪罪轻辩护之犯罪未遂的认定
已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。因此,对于失控被列入异常增值税扣税凭证的增值税专用发票,如果还没有申报抵扣增值税进项税额的,是暂不允许抵扣的,未抵扣则不会造成国家税款的损失,认定为犯罪未遂。5.1.案例五:唐某等虚开增值税专用发票案...
山东港基建设集团连续被执行,港基物业公司亦收罚单
山东港基建设集团有限公司已于2020年9月所属期全部抵扣。山东港基建设集团有限公司于申报所属期2021年12月增值税申报表中做进项税转出处理,进项税转出税额357690.92元,对应城市建设维护税25038.36元。对此,国家税务总局济南市长清区税务局表示,因山东港基建设集团已经于2022年8月进行了进项税额转出,故给予该公司...
我叫增值税,我又变了!1月起,这是新版税率表和抵扣方式!
(3)在购入当期进项税已抵扣,后期用于不允许抵扣的项目时,需要做进项税转出。四、抵扣实操完成了前面3步,判断出一项支出的进项税可以抵扣后,接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。不同凭证的抵扣方法。1、增值税专用发票从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵...
火车票、飞机票不用再打印报销了!税务局通知!
需要提醒的是,如果原票抵扣进项税额,退票了,即使没有取得退票报销凭证,也应该做进项税额转出。举个例子如上述原票商丘到孟塬硬卧票价144元(特意询一下该列次火车),按规定抵扣进项税额,票面金额÷(1+9%)×9%=144÷(1+9%)×9%=11.89(元)。