为了不留抵退税,填了未开票收入,这个月申报异常了

如果是负差就是税务局还需要退给你,我们叫留抵退税额。比如上面的案例,实际工作中我们是这样做的。销售时候借:银行存款113贷:主营业务收入100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)13采购时候借:主营业务成本80借:应交税费-应交增值税(进项税)10.4贷:银行存款90.4期末一算13-10.4=2.6是个...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

借方用负数表示,贷方用正数表示,我们可以从表格看出,应交增值税科目的期末余额是0,本期把税交了,应交增值税余额是0了。但是这个时候问题关键来了,各专栏的累计余额并未清零,只是有些是借方余额,有些是贷方余额,然后累计起来,如图所示。为什么会出现这种情况,很简单,那就是22号文规定,一般纳税人月度终了产生的...

应交税费什么情况在借方?

应交税费是负债类科目,应交税费借方反映应交税费的减少,贷方反映应交税费的增加。应交税费一般为贷方余额,表示企业存在还没有缴纳的税费,但同时也存在应交税费期末余额在借方的情况。那么,应交税费期末在借方的情形主要包括以下两种情况:第一种情况是增值税进项税大于销项税额时,会出现应交税费的期末余额在借方。我...

嘉定公司账目资产负债表上预收账款可以是负数吗?

预收账款负数属应收账款性质,代表企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。二、预收账款的核算内容1.期末余额预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末...

为什么你财务报表应交税费是个负数?

应交税费,属于负债类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是负数,说明在借方。我们在购货时,做分录借:库存商品借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款我们在销售时,做分录借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)...

加计抵减:纳税申报与账务处理全案例详解

此时,“应交税费—加计抵减税额”科目借方余额和“递延收益”科目贷方余额均为-2万元,对应于附表四的期末余额栏次,意思是前期已加计抵减后期调减导致出现负数(www.e993.com)2024年11月19日。简易会计处理方式:不做账务处理。案例五加计抵减税额负数结转下期甲企业2023年5月实现销项税额130万元,进项税额100万元。

加计抵减税额,申报及账务处理案例详解

“应交税费——加计抵减税额”借方余额10万元,表明已计提尚未抵减的税额,与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致。2.当期抵减不完的留待以后抵减案例甲企业2019年9月实现销项税额135万元,进项税额100万元(均符合加计抵减条件),期初留抵税额20万元。

一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?

借方用负数表示,贷方用正数表示,我们可以从表格看出,应交增值税科目的期末余额是0,本期把税交了,应交增值税余额是0了。但是这个时候问题关键来了,各专栏的累计余额并未清零,只是有些是借方余额,有些是贷方余额,然后累计起来,如图所示。为什么会出现这种情况,很简单,那就是22号文规定,一般纳税人月度终了产生的...

税务风险自查应对手册

税务自查并不代表纳税人一定存在涉税违法行为,只是对异常情况进行解释说明;如果纳税人在自查中发现了涉税问题,应积极做好自查自纠,并补税与补缴滞纳金缴纳,通常不涉及罚款。故税务自查要弱于税务检查,更弱于税务稽查。重点:企业收入、成本费用、企业利润、应纳税额、坏账、库存、虚开发票、银行帐户都是税务稽查的重点事项...

2021年要谨慎!开具发票切勿随心所欲!5大涉税风险!税局查的就是你!

当时收到了退货协议和说明报告,领导已经审批,并开具了销项负数。1、开具红字发票,冲减收入:借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)2、同时减少成本结转:借:主营业务成本(红字)贷:产成品(红字)