增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省(自治区)有望获得更高增值税收入。第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间...

增值税知多少?

伴随建立社会主义市场经济体制的改革历程,具体来看包括从增值税征收范围不断扩大,直至在全国地区所有行业全部实施;从内外资企业试行不同的货物和劳务税,到内外资企业实行统一的增值税;从生产型增值税转型为消费型增值税;从增值税进项税额超过销项税额的部分实施留抵到留抵退税。目前,增值税已发展成为占税收收入比重最高...

王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

正因为如此,生产型税基和交换型税基在“合并同类项”意义上,可统称为生产-交换型税基,并与消费型税基区分开来;前者以待定产出为课税对象,后者以有效产出为课税对象。现行增值税和(个人与企业)所得税界横跨两类税基,对应零售前的税基为生产-交换型税基,对终端销售的税基为消费型税基。现行税收体系的重心集中于生...

提质增效:助力数字经济发展的结构性减税

就要转变传统减税思路,加大消费型减税政策力度,包括增加对生活消费的免税,降低限制类消费品消费税税率,建立原退出循环消费品在以旧换新后的增值税接续抵扣机制等,而对数字经济领域的减税,也要防止减税滥用,有效防范因为高流动性和过度减税引起的税收欺诈行为。

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

其它对税制进化和税基择优具有深远影响的特征包括:(1)核心价值转换为消费价值,生产价值和交换价值获得消费认同的难度和复杂性增加,不被消费认同的产出沦为无效产出的速度加快;(2)经济力量系统地向数字平台集中,平台拥有上游“绑架”生产、下游“绑架”消费的赢家通吃能力,攫取数字化租金的能力和规模远超传统经济;...

中国的税|增值税应在明确未来改革方向的前提下尽早完成立法

增值税立法是在吸收深化税制改革的成果基础上进行的,就充分说明了这一点(www.e993.com)2024年12月19日。从机器设备到新增不动产,固定资产对应的增值税进项税额逐步实现扣除,增值税制逐步从生产型增值税转向消费型增值税。增值税留抵退税政策的实施,增值税的中性特征更加明显。这都是增值税立法的实质性内容。

“营改增”试点改革五年 我国消费型增值税税制初步建立

央广网北京8月26日消息(记者张明浩)据中国之声《新闻和报纸摘要》报道,中国财政科学研究院第三方评估报告指出,营业税改增值税试点改革五年来,我国消费型增值税税制得到初步建立,基本实现预期目标。17-8-26新闻和报纸摘要全文>>>作为深化财税体制改革的“重头戏”,营业税改增值税试点改革是我国在1994年税制改革之后...

浅议生产型增值税到消费型增值税的改革

(2)消费型增值税,指对当期购进用于生产应税产品的固定资产价款,允许从当期一次全部扣除,税基是消费品的价值。二、增值税转型的内容新旧增值税相比有五个方面的差异:一是允许抵扣固定资产进项税额。修订前的增值税条例规定,购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣,即实行生产型增值税,这样企业购进机器设备...

关于“国家加快推进实施‘消费型’增值税”建议的答复(摘要)

但增值税转型改革长期试点,也存在一定问题,如:部分地区、部分行业实行的特殊政策产生的税制不一、税负不公问题越来越突出,使这一以规范税制为目标的措施演变成为一种税收优惠,不利于增值税中性作用的发挥;转型政策分区域、按行业长期试点,不仅使政策效果受到一定限制,也容易导致增值税抵扣链条的复杂化,降低市场配置...

增值税:从生产型转为消费型

1994年,我国选择采用生产型增值税,一方面是出于财政收入的考虑,另一方面则为了抑制投资膨胀。目前,世界上140多个实行增值税的国家中,绝大多数国家实行的是消费型增值税。与生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税不同,消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税,税基最小,消除重复征税最彻底。