资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...

人力资源社会保障部办公厅关于印发工伤保险经办规程的通知

第一〇四条每月月末,收到银行账户对账单后,财务部门与银行存款日记账核对,编制银行存款余额调节表,并将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账与总分类账核对。第一〇五条财务部门根据总分类账、明细分类账等,编制月、季、年度会计报表。第一〇六条财务部门应按会计制度要求,不断优化部门内岗位设置及工作流...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!

要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要商业银行以及当地农商行打印个人的银行流水,即使该人员在该银行没有开户,也可通过此方法获得该人员

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要商业银行以及当地农商行打印个人的银行流水,即使该人员在该银行没有开户,也可通过此方法获得该人员

IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...

要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要商业银行以及当地农商行打印个人的银行流水,即使该人员在该银行没有开户,也可通过此方法获得该人员确实没有开过户的证据;④获取个人的书面承诺,说明其已提供所有银行账户、不存在与被审计单位的关联方、客户、供应商...

填制银行余额调节表的方法与流程

第一步,对账(www.e993.com)2024年11月8日。将银行流水打印出来,核对财务软件上的余额表,将有差异的款项标记出来。第二步,记录。根据有差异账项的性质,分别填入四种账项的所属表格内。第三步,计算。正常情况下,编制银行余额调节表对于财务人员来说还是有一定困难的。我们可以在网上或者其他软件进行下载,调制好公式后,便可以完成。

海南天然橡胶产业集团股份有限公司关于控股子公司为其全资子公司...

通过执行上述审计程序,我们获取了存货监盘表、仓库提供的出入库流水、期后入库单、期后货权转移通知书、询证函回函、存货台账和存货跌价准备测算表等资料。2、我们在对2022年末发出商品进行核查时,公司无法提供该部分期后入库单、运输单或期后销售的货权转移通知书,项目组无法对该部分存货的真实性和准确性进行核实...

会计师事务所未能发现虚增银行存款舞弊,被没一罚二合计300余万元

签字注册会计师赵丽红、白新盈是上述行为直接负责的主管人员。中兴财光华、赵丽红、白新盈在听证过程及申辩材料中共同提出:第一,申辩人对柏堡龙货币资金的审计已勤勉尽责。在货币资金循环的内部控制审计中,项目组发现虽然柏堡龙银行存款余额调节表的编制人是出纳陈某茹,但上市公司银行对账单由财务人员陈某琴负责自各银行...

金健米业:金健米业股份有限公司修订的内控制度全文(经第九次董事...

如有委员对此持有不同意见,应当在签字时一并注明。会议记录由公司董事会秘书处保存。第二十一条专门委员会审议涉及关联事项议案时,与会委员应向会议做出书面或口头声明,表示是否存在影响独立判断的意思,其声明应记录在会议记录内。第二十二条专门委员会会议审议的最终意见及表决结果,应以书面形式报公司董事会。

长龄液压:3-2江苏长龄液压股份有限公司拟发行股份及支付现金购买...

对银行存款取得所有银行存款账户的对账单,并对评估机构的询证函回函进行复核,以证明银行存款真实存在,同时检查有无未入账的银行存款,检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性,以及评估基准日后的进账情况。对银行存款人民币账户以核实后账面值确定评估值;对银行存款外币账户,在核实无误的情况下,以核实后的基准日...