以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理

企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

居民企业处置股权的企业所得税问题

交易各方选择特殊性税务处理时,股权转让方可以不确认股权转让所得,但其取得收购企业股权支付的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定,被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。适用特殊性税务处理需要同时满足被收购的股权比例在50%以上、股权支付比例在85%以上的定量条件,以及合理商...

【老丁解税】股权转让作价无偿、零元、一元,有区别吗?

以自然人股权转让为例,就三种转让方式下的个人所得税处理进行分析。01无偿转让股权的所得税处理如果无偿转让股权符合国家税务总局公告2014年第67号(以下简称67号公告)第十二条规定的“不具合理性的无偿让渡股权或股份”,则属于股权转让收入明显偏低的情形,根据67号公告第十一条的规定,主管税务机关可以核定股权转...

所得税可以分5年纳税?需要满足哪些条件呢?

4.企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税;企业在计算股权转让所得时,可将股权的计税基础一次调整到位。企业在对外投资5年内注销的,应停止执行递延纳税政策...

非货币性资产投资企业所得税分析

3.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业有股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币资产转让所得,逐年进行调整。承上例:甲公司2023年1月以非货币资产对外投资时,经营用户的计税成本为1000万元(1300-300),应确认长期股权投资计税基础1000万元。

所得税可以分5年纳税的有哪些?

4.企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税;企业在计算股权转让所得时,可将股权的计税基础一次调整到位(www.e993.com)2024年11月25日。

股东撤资减资的税会法处理

第三步,计算应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费=5000-400=4600(万元)第四步,计算财产转让所得的个税=4600×20%=920(万元)甲公司应于2020年5月15日之前将扣缴A股东的920万元个人所得税,向主管税务机关报送《个人所得...

【一带一路·观察】以股权对外投资、股权划转和技术成果入股纳税...

第一部分应计入2018年应纳税所得额,缴纳企业所得税。股权转让所得的计算过程为:现金对价部分对应的转让股权计税基础=2000×(1000÷5000)=400(万元);现金对价部分对应的股权转让所得=1000-400=600(万元)。第二部分依据116号文,A公司可以将这部分所得在5年内分期均匀计入应纳税所得额。股权转让所得的...

近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)

根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定:“三、《通知》第三条所称“划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定”,是指划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原计税基础确定。

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1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。国家税务总局公告2010年第4号第六条规定:“《通知》第二条所称...