固定资产加速折旧

此时,通过固定资产折旧税务调整台账可知A设备尚有115,000.00元折旧未进行纳税调增,具体的填报内容如下表所示:其中需要注意的是,第5列资产计税基础的填写内容为:填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础,含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。

固定资产折旧必备知识点梳理

(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产...

账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?

2、固定资产处置损失的税前扣除必须有以下材料:(一)企业内部有关责任认定和核销资料;(二)固定资产盘点表;(三)固定资产的计税基础相关资料;(四)固定资产盘亏、丢失情况说明;(五)损失金额较大的,应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。3、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

①会计处理:2022年会计固定资产入账A设备金额为300万元,会计计提折旧=300÷10÷12×2=5万元。②税务处理2022年A设备固定资产一次性扣除,计税基础(历史成本)=300万元,税前允许扣除=300万元。③纳税调整金额=-300+5=-295万元。2.填写A105080表2022年度企业所得税汇算清缴时,A105080表第11行,填写如下表。同...

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

由于资产盘盈不涉及增值税,因此,从会计分录的角度看,借贷方金额相等,即收入确认的金额与盘盈资产的计税基础相同。针对固定资产盘盈,计税基础的规定如下:《所得税法实施条例》第五十八条:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。实务中,盘盈的固定资产,往往在企业以前的会计账簿上没有记载或者记载的...

一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

(一)计税基础1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础(www.e993.com)2024年12月20日。2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

恰当处理预缴土地增值税相关所得税会计处理:若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。

国家税务总局广州市税务局 广州市住房和城乡建设局关于印发《广州...

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条第二款、第五款“自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础”、“通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础”。3.2.2安置房移交环节...

购买的设备没有发票,怎么转固定资产?

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函2010年79号五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

【实用】固定资产折旧必备知识点梳理

②企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。二固定资产的计税基础(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;...