(上接C30版)西子清洁能源装备制造股份有限公司 关于深圳证券交易...

(1)资产的账面价值小于其计税基础(2)负债的账面价值大于其计税基础可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能够减少未来期间的应纳税所得额,进而减少未来期间的应...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

(1)企业核定征税期间购入的资产,改为查账征税后,企业能够提供资产购置发票的,以发票载明金额为计税基础;不能提供资产购置发票的,可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额,作为计税基础。(2)企业核定征税期间投入使用的资产,改为查账征税后,按照税法规定的折旧、摊销年限,扣除该资产投入使用...

先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南|...

10.收取用户违约金、滞纳金等价外费用未申报缴纳增值税风险描述:企业收取用户违约金、滞纳金等价外费用计入营业外收入,未按规定申报缴纳增值税。风险防控建议:建议企业加强购销合同台账管理,跟踪收款进度及合同条款执行情况,结合税法的相关规定判断是否存在将与购销合同相关的违约金、滞纳金等收入计入营业外收入而未...

灾后法律知识90问答|法律服务团送锦囊⑨

包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”的规定,市场平等主体之间根据合同约定产生的罚款、罚息、违约金、滞纳金,这些并非来自法律强制性的规定,而是源于当事人双方意思自治,与经营有关的、合理的违约金,可以税前扣除。

13项无需发票就可税前扣除的情形

(一)企业能够提供资产购置发票的,以发票载明金额为计税基础;不能提供资产购置发票的,可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额,作为计税基础。(二)企业核定征税期间投入使用的资产,改为查账征税后,按照税法规定的折旧、摊销年限,扣除该资产投入使用年限后,就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在...

广东海印集团股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的回复...

(2)加强数字化基础设施建设,持续优化数字平台功能“海印生活”是公司自主构建的以会员服务与积分体系为核心的线上平台(www.e993.com)2024年11月7日。报告期内,公司着力加强优化“海印生活”功能模块,通过与各大银行开展营销合作,为“海印生活”用户提供更多营销活动及服务,进一步丰富“海印生活”平台的体验感和可用性。未来公司也将利用科技赋能...

2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!

8、未履行合同支付违约金企业根据合同约定,因未履行合同而支付的违约金,不属于增值税的应税范围,可以凭借双方签订的提供应税货物或劳务服务的协议,合同,赔偿协议等税前扣除。9、境外购进货物或劳务企业从境外购进货物或者劳务(包含企业员工代表企业境外从事差旅、会议等商务活动)发生的支出,以对方开具的发票或者具有...

同一控制人控制企业股权架构调整的7种方式!值得一看!

2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。股权转让税筹方式:1.可以先进行盈余公积金转增股本、分红之后再做股权转让,此种路径,纳税所得额可以扣除转增股本及分红金额。但需要注意的是,法定...

实务| 30个企业所得税疑难案例解析|企业所得税法|纳税|增值税|...

可凭A、B公司之前的协议、函件、付款凭据,可以税前扣除。A公司以获得投资收益为目的,相关支出与收入有关且合理。该违约金不属于增值税征税范围,无需开具增值税专用发票。企业意见:参照事务所意见,在税前扣除。收集资料备查。建议:这本身是一种对赌的赔偿问题,如果是赔偿就不存在凭发票扣除的问题。是按照其他的...

厦门金龙汽车集团股份有限公司 2024 年半年度报告

(5)金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,合同资产,租赁应收款,贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备.①预期信用损失的计量预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.信用损失,是指本公司...