雅化集团:安全生产费用财务管理办法
(四)按照企业会计准则及相关规定,已计提但尚未使用的安全生产费用不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,不应确认递延所得税资产。因安全生产费用的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异,比照永久性差异进行会计处理。本期计提的安全生产费用不确认递延所得税资产,本期使用的以前已确认递延...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,该产品适用的增值税税率13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是()。10×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.27万元...
中国海油: 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)关于中国海洋石油...
????????????可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费????????????用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始????????????资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或...
问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
(一)外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;(二)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。前款所称生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜...
【汇缴专题】2023最新企业所得税政策汇编(资产篇)
1.1资产的计税基础1.1.1一般规定1.1.2接收划入资产的企业所得税处理1.1.3基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)1.1.4核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题1.2资产的成本扣除1.3资产的处置1.3.1资产处置收入1.3.2递延所得(收益)1.3.3资产损失...
缴纳资源税:注意这些实操关键点
与暂行条例相比,资源税法对“视同销售”这一特殊情形进行了更为规范的调整,并明确类“视同销售”行为(特殊用途的自用资源),仍需按规定计算、缴纳资源税(www.e993.com)2024年9月18日。资源税法不再涉及“视同销售”说法,但34号公告明确了资源税纳税人在部分情形下开采或生产应税产品,除自用于连续生产应税产品外,其他自用情形需要缴纳资源税的...
定了!7月起,全面取消核定征收!税务局通知!
(2)核定征收企业主营项目确定有误,或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整,导致核定的应税所得率低于行业下限,导致税款流失。(3)核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款,导致税款流失。3、造成下游企业计税基础减少主要途径有2个:
郑州煤电股份有限公司 2023 年半年度报告
(二)主营业务及经营模式报告期内,公司主营业务为煤炭开采与销售,兼营煤炭相关物资和设备的采购与销售等贸易业务.所属矿厂主要分布在郑州所辖的新郑市,新密市和登封市.煤炭品种主要为无烟煤,贫煤和贫瘦煤,是优质的工业动力煤,主要用于发电.公司的煤炭产品主要采用直销方式;收入来源主要来自煤炭销售.生产模式...
西部黄金: 西部黄金股份有限公司2022年年度报告
现金红利0.58元(含税),合计分配金额53,525,504.80元,本次分红不送红股,不以公积金转增股本。六、??前瞻性陈述的风险声明√适用??□不适用????????本年度报告内容涉及的未来计划等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承诺,请投资者注意风险。
中润资源投资股份有限公司 关于签署重大资产置换框架协议暨 筹划...
马维钛业为控股型公司,持有新金国际51%股权,以及MaweiMiningCompanyLimited(中文名称:马维矿业有限公司,以下简称“马维矿业”)全部股权。新金国际的主要资产为马维矿业的股权,马维矿业持有非洲马拉维马坎吉拉锆钛砂矿的采矿权,主要从事锆钛砂矿的开采、销售业务;马维矿业尚未实际开展业务。