一文梳理企业所得税6类资产知识要点
3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;4.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组...
一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理
1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公...
【老丁解税】专用设备数智化改造所得税优惠政策解读
9号公告第一条规定:可按照10%比例抵免企业当年应纳税额,前提:不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分。也就是说,最多按专用设备原投资额的5%抵免企业所得税。比如:2020年购置一台安全生产设备,投资额100万元,2024年进行数智化改造,总共花费80万元,则只能抵免100×50%×10%=5万元。上述优惠力度,个人感...
2022上半年自考高级财务会计真题试卷分享
23.下列各项中,不应计入承租人(最低)租赁付款额的有A.未担保余值B.初始直接费用C.承租人按期支付的固定租金D.以租赁资产使用量为依据计算的租金E.租赁期届满时行使购买选择权的优惠买价24.下列情形中,会导致资产计税基础与其账面价值产生差额的有A.购买固定资产B.预付采购材料货款C.计提存货跌价准...
下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有( )。
D.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础E.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础查看答案解析正确答案ABDE答案解析本题考查的是所得税的计税基础。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资...
新租赁准则下承租方的税会差异分析
根据企业所得税法及实施条例的规定,融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程…
经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
一般计税税率为6%,简易计税征收率为3%。(三)异地出租不动产预征率一般计税:3%,应预缴税款=含税销售额/(1+9%)×3%简易计税一般情况下5%,应预缴税款=含税销售额/(1+5%)×5%,另有规定的包括:(1)个人出租住房1.5%,应预缴税款=含税销售额/(1+5%)×1.5%...
中级会计职称《经济法》微笔记:固定资产确定计税基础方法
(1)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(2)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;(3)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的...
固定资产计税基础
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。(3)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总...
get√!固定资产折旧指南来啦~
融资租入的固定资产:以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。盘盈的固定资产:以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。