先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南|...
13.非正常损失的原材料、库存商品未按规定转出进项税额风险描述:由于管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成原材料、商品被依法没收、销毁等原因,所购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额未转出,导致少缴增值税及其附加税费风险。风险防控建议:建议企业加强存货管理,留...
“计税基础”、“计税成本”有何不同?
具体可分为两种情形:如果A公司属于增值税一般纳税人且进项税额能够抵扣的,取得的这批商品的计税基础为200万元;如果A公司属于非增值税一般纳税人,取得的这批商品的计税基础为234万元。(2)投资企业甲公司用库存商品进行非货币性资产投资,会计上长期股权投资的计税成本为:以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的...
北汽蓝谷: 北京新能源汽车股份有限公司2023年度及2024年1-6月审计...
????本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损????失,确定组合的依据如下:???????????长期应收款组合??1:应收分期收款销售商品款???????????长期应收款组合??2:应收其他款项????对于应收分期收款销售商品款,本公司参考历史信用损失经验,结合当...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
借:待处理财产损溢贷:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额转出)借:待处理财产损溢贷:库存商品借:待处理财产损溢贷:应交税费—应交增值税(销项税额)借:待处理财产损溢贷:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)下列服务项目中,属现代服务业应当缴纳增值税的有()。场地租赁外文翻译快递服...
中国中免: 中国旅游集团中免股份有限公司2023年度审计报告
??????????????????????????????????????可变现净值,并以此为基础计提存货??????????????????????????????????年末存货跌价准备的计算;??????????????????????????????????????跌价准备。??????????????...
“暂估入账”,你可能一直都做错了!
借:库存商品-100贷:应付账款——XX供应商——暂估-1004)根据取得的发票金额据实入账借:库存商品120应交税费——应交增值税(进项税额)15.6贷:应付账款——XX供应商135.65)由于去年少暂估,导致少结转20万元成本借:以前年度损益调整20...
IPO销售返利的会计处理及审核关注要点|现金|预收|企业会计准则|...
发行人在批准发出实物返利时,冲减其他应付款及销售费用,结转相应的库存商品,并按照实物返利产品的销售价格作为计税基础,计提应交税费-应交增值税,具体的会计处理如下:借:其他应付款-单位往来贷:销售费用-返利费用贷:库存商品贷:应交税费-应交增值税...
苏州和林微纳科技股份有限公司 关于2022年年度报告的事后审核...
(二)库存商品期后结转情况单位:万元(三)库存商品在手订单情况单位:万元截至2023年5月末,2022年末的库存商品尚未完全结转,精微屏蔽罩、精密结构件和精微连接器及零组件目前在手订单对应的成本均能覆盖其2022年末的剩余库存。(四)是否存在商品滞销的情形...
【涨知识】企业所得税中资产减值准备金如何调整?申税小微手把手教...
资产计税基础:100000-80000=20000元赔偿收入:0元资产处置收入:113000/1.13-5000=5000元资产损失的税收金额=资产计税基础-赔偿收入-资产处置收入=20000-0-5000=15000元纳税调整金额=资产损失的帐载金额-资产损失的税收金额=0元,税会无差异。业务2:库存商品盘亏损失...
2021年自考《高级财务会计》章节习题:所得税会计
[单选题]2015年购入库存商品800万元,年末该存货的账面余额为600万元,已计提存货跌价准备80万元,则存货的计税基础是()。A800万元B600万元C520万元D720万元参考答案:B[单选题]下列各项负债中,其计税基础为零的是()。A因购入存货形成的应付账款...