交易性金融资产的核算和风险管控

在处置过程中，首先需确认交易的实际发生，包括交易日期、交易对方、交易价格以及交易数量等关键信息。这些信息是后续会计核算的基础，任何一项的遗漏或错误都可能导致财务报表的失真。随后，企业应根据交易性金融资产的初始入账价值、持有期间的公允价值变动以及处置时的实际交易价格，计算出售损益。这一步骤要求财务人员具备...

国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量

实际利率法,指用金融资产或金融负债的实际利率计算摊销额的方法。其中,实际利率,指将从现在开始至到期日或下—个以市场为基础的重新定价日预期会发生的未来现金支付额,精确地折现为金融资产或金融负债的当前账面净值所运用的利率。这项计算应包括合同各方之间支付或收到的各项费用和百分点。实际利率有时被称作是至到期...

苏农银行上半年投资收益大增逾115%,交易性金融资产较上年末增逾77%

具体看，投资收益中，处置交易性金融资产取得的投资收益、处置其他债权投资取得的投资收益、交易性金融资产持有期间的投资收益分别为1.76亿元、2.54亿元、2.04亿元，增幅位居前三，同比分别增长421.62%、383.28%、181.98%。公允价值变动损益中，交易性金融资产1.34亿元，同比下降3.12%。截至2024年6月末，苏农银...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

当控股股东提供的业绩补偿义务显失公允且超额部分实质为对上市公司的资本性投入时,应在收到业绩补偿时将超额部分计入所有者权益,而非全部确认为交易性金融资产并全额计入当期损益。恰当确定合并范围:对于子公司,不能仅以项目公司主要经营活动已预先设定、公司不具有决策权为由不纳入合并范围,应进一步分析并识别对投资...

江苏法尔胜股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函...

2)运营服务业务毛利率29.15%,较同期下降5.19%,主要原因为毛茔子项目自3月底至6月上旬期间进行研发试验测试、项目暂时停产,停产期间虽未进行渗沥液处理,但仍需承担维持项目可持续运转的基础成本,导致相应成本增加,整体毛利率略微下降。②金属制品业务毛利率变动情况...

不良资产4万亿+,59家地方AMC怎么看?

第一、第二档主体基本面较好,收益率较低但成交活跃度高,流动性相对较好,交易价值优于配置价值(www.e993.com)2024年11月25日。第三、第四档主体收益率相对较高,具有挖掘空间,例如新疆金投资产、江西金融资产、成都益航资产和光大金瓯资产。风险提示:地方AMC相关政策出现超预期调整;信用风险超预期;资料来源及数据统计风险。

拟IPO企业“非经常性损益”问题

(十一)交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益;(十二)同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益;(十三)与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益;(十四)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金...

中金2024年展望 | 多元金融:精耕细作

多元金融机构按业务实质可划分为信贷类与基础设施类,信贷类机构在服务范围/领域/方式上与银行形成互补发展,基础设施类机构在提升服务效率、降低交易成本等方面发挥重要作用。基于在资金和风控端的参与程度,租赁/消金/小贷公司主要以产生息差收入的重资本业务为主、部分信贷科技公司依托融担牌照提供贷款撮合及增信服务、...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金(以下简称“本基金”)发售并购入基础设施项目事项(以下简称“本次交易”),已由天健会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所完成对购入项目公司湖南益常高速公路开发有限公司的交割审计,并出具了上述购入项目公司的交割审计报告(详见附件:湖南益常高速公路开发有限公司审计报告-天...

企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移

后续期间,应当按照被转移金融资产的公允价值变动金额,借记或贷记“交易性金融资产”、“其他债权投资”等科目,按照继续涉入负债的变动金额,贷记或借记本科目,差额借记或贷记“公允价值变动损益”、“其他综合收益”等科目。相关期权行权时,按照本科目余额,借记本科目,按照行权价格,贷记“银行...