接到税务局通知,取得的发票被列为异常扣税凭证,该怎么办?
情形六:增值税一般纳税人接受的异常增值税进项税额累计超过5万元,且占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的,该纳税人对应开具的增值税专用发票。注意:纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。取得异常凭证要怎么处理?对取得的异...
新零售业务中的发票与开票业务介绍
专票可以做进项抵扣,抵扣增值税,也可以按成本费用核算,而普票不能够抵扣增值税,只能够按成本费用报销核算,所以在零售公司总部采购业务中往往会尽可能让供应商开专票,这样便于总部做进项抵扣;如果零售公司总部是一般纳税人,然后供应商也开了专票,那么是可以做进项抵扣的;如果零售公司总部是小规模纳税人,即使是取得了专...
亲办无罪(八):票货分离、油票分离存在资金回流吗
公告列举了三种情形,纳税人对外开具增值税专用发票,同时符合的,则不属于虚开增值税专用发票,受票方可以抵扣进项税额。理解本公告,需要把握以下几点:纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票,纳税人应当拥有货物的所有权,包括以直接购买方式取得货物的所有权,也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权。所谓“先卖后买...
暂估的成本一直没有发票怎么办?税局回复了!
1、外购的存货没有发票在企业所得税方面,季度预缴时,按照会计核算的数据直接申报(即按暂估数申报),不需要做纳税调整;在汇算清缴时,只要在次年5月31日前收到发票的,就可以税前扣除,否则就需要做纳税调增。在汇算清算结束后才收到发票的,只要在5年内,就可以申请追补扣除。外购存货需要,以下情况的可以不需要销...
数电票可以异地开具吗?刚刚!税局明确答复!
答:发票请根据合同内容及实际业务发生情况如实填开即可。”原文内容:“我公司现有一次临时性业务需要开具发票,但是营业执照经营范围没有该范围,在不变更营业执照的情况下可以办理吗?答:根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)及《增值税发票开具使用指南》(税...
2023年10月税收相关热点问答
“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目...
再见了,零申报!税局通知:无税不申报要来了!
正确做法:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
发票日期为2023年,2024年还能报销吗?
发票虽然是2023年的,但是可以在2024年度税前扣除,无纳税调整。至于增值税进项税额的抵扣,虽然在2023年12月31日收到发票,但也可以在2024年1月进行抵扣。02、23年的费用但发票开具时间是24年怎么处理?如果属于2023年的费用,但发票的开具时间在2024年,又怎么处理呢?
2024年最新税率表和抵扣规范,速收藏
(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。(2)为了征管的要求,税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票,以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票,如果真的收到了,也没有必要一定退...
增值税,变了!2024年最新税率表和抵扣规范发布!
(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。(2)为了征管的要求,税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票,以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票,如果真的收到了,也没有必要一定退回...