小规模纳税人提供劳务派遣服务:如何准确开具发票并申报纳税?
二是差额纳税,即以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。根据财税〔2016〕47号文件第一条规定,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会...
盈造网:取得不符合规定的发票,能否作为财务报销凭证?
二、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第八条第二项规定:“在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”三、根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第七条规定:...
注意!数电票下,【差额开票】及申报实操来啦!
开票流程(以深圳为例):进入电子税务局进入我要办税——开票业务——蓝字发票开具——立即开票,选择发票票种,“差额征税”下拉选择“差额征税——差额开票”,点击确定。在输入金额时录入“含税销售额”,输入发票项目编码后,点击金额填写自动会弹出差额填写信息,这里需要把差额扣除的金额(例如,...
减税降费政策操作指南(一)——月销售额10万元以下免征增值税政策
(1)已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有设备开具发票,也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。(2)销售额未超过10万元,但已就部分销售额开具了增值税专用发票,未开具增值税专用发票的销售额仍可享受免征政策,开具增值税专用发票的销售...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的...
近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)
登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,设立当月依照有关规定按次申报有关‘六税两费’时,可申报享受‘六税两费’减免优惠(www.e993.com)2024年9月15日。按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日...
一文了解差额征税如何开具发票
差额征税是营改增以后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种抵扣方法。差额开票是一种开票方式,按差额部分能否开具专票,可分为两大类型:一种是差额部分不得开具专票,另一种是差额部分可以开具专票。差额部分不得开具专票的业务,销售方差额纳税,购买方差额抵扣税款,体现了销售方征...
差额征税、差额开票还是迷糊?2张发票实例!别再弄混了!
差额开票作为增值税发票新系统中的一个新功能,是税局为更好地管理增值税发票业务衍生出来的产物。所以,弄清楚差额开票的前提是搞懂差额征税是怎么回事。1、差额征税都是需要就全部价款和价外费用开发票的。比如,劳务派遣业务和安保服务业务,2022年1月上海某公司从A公司取得安保费用21000,其中保安人员的工资计社保...
差额发票出大事!涉及23亿!10月21日起,差额开票必须按这个来!
(一)差额部分不得开具增值税专用发票这种情形是差额扣除部分政策上明文规定不可以开具增值税专用发票,例如劳务派遣和人力资源外包服务可以差额扣除的工资、保险、福利费、公积金等情况。对于这种情形我们在发票开具上有两种选择:如果购方要专票,那么开具两张发票,即差额后的部分开具专票,差额扣除部分开具普票;如果购...
差额纳税项目能否开具专用发票?
营改增后,部分行业由于无法取得进项发票,导致税负过高。差额纳税就在这样的背景下应运而生。对于差额纳税的业务,不少纳税人关心能否开具专用发票。在实务中,发票开具方式有两种:一种是差额部分不得开具专用发票,另一种是差额部分可以开具专用发票。计税方式不同,发票开具的具体要求不同,要具体情况具体分析。