增值税发票64个实务问题
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统...
一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?
1增值税一般纳税人销售固定资产适用13%税率的,应根据发票开具情况,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第1行;适用9%税率的,应根据发票开具情况,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第3行。2增值税一般纳税人销售固定资产适用3%征收率的,应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)...
【收藏】哪些情形不得开具增值税专用发票?宝藏文章赶快收藏!
1.纳税人销售自己使用过的固定资产(1)一般纳税人和小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。Tips:纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本企业对外销售产品,同时按照一定的方法结转成本,成...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
达到可使用状态后转入固定资产借:固定资产贷:在建工程光看分录小伙伴一定还是不能直观感受实操上的区别,小编举一个例子为大家说明吧!举例:甲公司系增值税一般纳税人,2022年11月份以银行存款购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生...
“设备更新”“消费品以旧换新”…… 这些增值税知识点请查收!
(1)一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产时,应按照适用税率征收增值税,并可开具增值税专用发票(www.e993.com)2024年10月19日。(2)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定,适用按简易办法依3%征收率减按2%征...
【涨知识】小规模纳税人处置使用过的固定资产,发票怎么开?
按照3%征收率开具增值税普通发票。二、销售自己使用过的固定资产放弃享受3%征收率减按2%征收增值税税收政策:按3%征收率征收增值税。应纳税额计算:销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×3%发票开具:按照3%征收率开具增值税普通发票或增值税专用发票。
私车公用是签协议代开发票还是直接报销?今天都说清楚了!
制度里面规定主要的地点,出行的市州多少公里数以制度的方式固定下来,采取每公里定额报销多少油的方式进行计算。关于发票,都应该凭票报销且发票都应该开具为公司抬头,开票日期会佐证出行的真实性。如果做到这样,制度健全,费用合理,出差业务证据充分,我们又不是变相发补贴,又不是违规乱报销,那这种操作方式我觉得税务就...
二手房交易价格偏低的财税处理
贷:固定资产清理4910应交税费——应交增值税(销项税额)540值得一提的是,该案例处理还会产生一个特殊现象。通常,由于增值税链条式抵扣的特点,上游企业的销项税额即为下游企业的进项税额。案例中甲公司计提的增值税销项税额为540万元,但所开具的增值税专用发票注明税额为450万元,这就意味着,乙公司取得的增值税合...
未开具发票涉税实务合辑(白条税前扣除的8个问题+无需发票的8种...
情况三:A公司在2017年1月1日一次性提前支付三年租金120万元,B在2017年1月1日开具发票。分析:尽管A公司在2017年一次性支付了三年租金120万元并取得发票,但根据权责发生制原则,2017年、2018年、2019年税前分别只允许扣除40万元。6、未取得发票的固定资产,如何税前扣除...