增值税发票64个实务问题
5.小规模建筑公司开给甲方发票含税50万元(专票税率1%),收到劳务分包普通发票10万(税率1%),申报税款,能不能按差额抵扣?具体交多少税?回复:根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)三、纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后...
货物已经发出,但是货款未收到,合同约定的付款日期尚未到,发票也未...
1、若是合同没有约定付款时间的,则按照货物已经发出的时间作为增值税的纳税义务发生时间。2、对于发票提前开票的,则按照开票的时间作为增值税的纳税义务发生时间。参考:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按...
企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
《政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)第二(一)4项规定,货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月...
出卖人未开具增值税发票,买受人能拒绝付款么?
开具增值税发票只是T公司的附随义务。因此,除非合同明确约定了先后履行顺序,在T公司已经交付了货物的情况下,G公司应当按照合同约定支付货款。具体到本案的《购销合同》,双方当事人在2012年签订的《购销合同》并未对履行顺序作出特别约定,而2013年签订的《购销合同》中虽然存在特殊约定,但同时也约定了最后的付款期限...
“冤枉啊!我明明进行了真实的货物交易,收到的发票却被认定为虚开?”
二、公司收到发票后,应及时查验发票信息、纳税人识别号、确定销售方名称、统一社会信用代码、地址、银行账户等是否与供应商的证件资料一致;商品名称及数量、金额等是否与合同约定一致;付款单、入库单和发票信息是否一致等。三、对于善意取得的发票,一般不会再涉嫌逃税、漏税以及虚开类的犯罪或者违法行为,而且如能重新...
收到异常扣税凭证怎么办?一文看懂→
经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税;符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的,纳税人可继续申报抵扣消费税税款(www.e993.com)2024年10月18日。四、怎么防范收到异常凭证?防范收到异常凭证就要确保取得发票源于真实的业务,且真实的业务也要确保各环节手续完整,在交易前充分了解...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
一、一般货物(1)会计处理:收到货物时,按照合同价格暂估入账,并确认相关负债。次年发票收到后进行冲销和成本费用的确认。(2)税务处理:增值税:财会[2016]22号规定:“一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将...
国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的...
4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议,不需提供第1、2项资料;5.主管税务机关要求提供的其他资料。(二)其他单位应在发生出口货物劳务业务之前,填报《出口退(免)税资格认定申请表》,提供银行开户许可证及主管税务机关要求的其他资料,到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定。(三)出口...
企业收到这6类发票一定要检查备注栏!否则不能抵扣...
通常,我们拿到一张发票,都会检查发票的开票项目、金额、税率、名称等等有没有开错,往往会忽略发票右下角的备注栏,觉得没啥用,填不填无所谓。我刚从出纳做起时,也是这样的想法,后来在一张发票上栽了跟头,因备注栏未填写导致千元的进项税不能抵扣,被老板狠狠批了一顿,从此便对备注栏重视起来。