2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!|税额|应税|印花税|纳税|增值税...

1.销售收入是否完整及时入账:是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况;是否存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;是否收取外单位或个人水、电、汽等费用,不计、少计收入或冲减费用;是否将应收取的销售款项,先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费...

价外费用:违约金/奖励要不要缴增值税和开票

例1甲方将房屋出租给乙方,后来乙方提前退租,甲方向乙方收取违约金,该笔违约金,属于价外费用,需要缴纳增值税,需要向乙方开具发票;如是甲方提前收回房屋,乙方向甲方收取违约金,乙方收取的该笔违约金,不属于价外费用,不需要缴纳增值税,也不需要向甲方开具发票。例2施工企业取得发包方支付的工程奖励款,属于...

【涨知识】价外费用是指啥?如何开票?举例讲解

5.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。6.开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金属于不征收增值税项目。三、价外费用怎么开票?1.价外费用与价款的税目应保持一致,使用同一编码。2.价外费用开具发票类型与所销售的货物、劳务、服务等应保持一致。3.价外费用进项税金抵扣同主项目抵扣规则一致。

一文搞定:价外费用选择税收编码、开票、税前扣除及抵扣进项

(1)乙企业将房屋押金5万元作为违约金,属于价外费用;(2)乙企业房屋押金5万元开票选择:—按所不动产租赁服务适用的商品编码进行选择;—开票发票在备注栏注明不动产的详细地址—如其出租该办公场所选择一般计税方法,开票时选择适用税率11%;—如其出租该办公场所选择简易计税方法,开票时选择适用征收率5%;—可以...

价外费用是指啥?如何开票?举例讲解

三、价外费用怎么开票?1.价外费用与价款的税目应保持一致,使用同一编码。2.价外费用开具发票类型与所销售的货物、劳务、服务等应保持一致。3.价外费用进项税金抵扣同主项目抵扣规则一致。四、举个例子情形A:甲方将房屋出租给乙方,后来乙方提前退租。于是,甲方向乙方收取违约金。此时,该笔违约金,属于价外...

收到工程款延期利息后如何开票

根据《营业税暂行条例实施细则》第十三条有关价外费用的规定,施工方收取的延期支付利息属于营业税的价外费用,应按照《营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用”的规定,按建筑业税目开具发票(www.e993.com)2024年11月19日。

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②适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%如果工程项目的预收账款在4月30日前收取,预缴税款应选择11%来计算;如果项目的预收账款在5月1日之后收取,预缴税款应选择10%来计算。但是,该项业务的纳税义务发生时间,如果在4月30日之前,适用11%税率;如果在5月1日以...

差额发票出大事!涉及23亿!10月21日起,差额开票必须按这个来!

1.航空运输:扣除机场建设费、代收转付票款2.客运场站服务:扣除承运方费用3.简易计税建筑服务:全价+价外—分包款4.一般计税房地产:全价+价外—土地价款5.电信信为公益机构接受捐款:全价+价外—支付公益机构捐款6.转让非自建不动产:卖价-买价...

建筑业常见涉税问题梳理

价外费用是否计税:检查是否有将收到的提前竣工奖励、质量奖励等直接冲减成本,少缴增值税。对“工程施工”“主营业务成本”以及费用类科目,检查贷方发生额的对应科目和异常的借方红字分录。是否有收到银行承兑汇票贴息,直接冲减财务费用。银行承兑汇票贴息本质上是延期付款的利息费用,属于价外费用,应按规定申报缴...

深度剖析人力资源经纪代理业务中差额扣除征税的规范性

②一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位...