一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?
1增值税一般纳税人销售固定资产适用13%税率的,应根据发票开具情况,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第1行;适用9%税率的,应根据发票开具情况,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第3行。2增值税一般纳税人销售固定资产适用3%征收率的,应填写在《增值税及附加税费申报表附列资...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本企业对外销售产品,同时按照一定的方法结转成本,成...
遂小统“五经普”知识讲堂 | 第五次全国经济普查问题解答(四)
例2:电信运营商下面的小网点,证照都是注册的个体户,员工工资、收入、支出等全由电信公司支付,经营指标如何填写?答:运营状态都选9,结束调查。5.《企业法人主要经济指标》(611-3表)中的“本年折旧”指标仅指固定资产本年折旧,还是也包括使用权资产本年折旧?答:仅指固定资产本年折旧,不包括使用权资产本年折旧。
暂估入账应该怎么做?税局明确了!11月起,都按这个来!|税额|纳税|...
1、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;2、待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。具体的账务处理如下:三、未取得发票成本费用的暂估1、暂估成本费用的账务处理对于已真实发生的业务,如房租、水电费等,当期未...
【答疑】出售原小规模期间购买的固定资产如何缴增值税及开票
综上,你公司作为一般纳税人出售2017年公司处于小规模纳税人期间购买的固定资产,可以按简易办法依3%征收率减按2%计算缴纳增值税,但不得开具增值税专用发票;你公司可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
【涨知识】小规模纳税人处置使用过的固定资产,发票怎么开?
其实,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形开票和计算应纳税额(www.e993.com)2024年10月19日。一、销售自己使用过的固定资产(其他个人除外)税收政策:享受3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额计算:销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2%发票开具:...
购进按13%抵扣,给客户开票却是9%和6%?这是可以的吗?!
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。”所以,在日常经营中,增值税并不是进项13%抵扣,销项就要按照13%来开票,大家平时也可以注意一下这些细小的知识点,对提升自己的专业能力也是有帮助的哦~...
未开具发票涉税实务合辑(白条税前扣除的8个问题+无需发票的8种...
情况三:A公司在2017年1月1日一次性提前支付三年租金120万元,B在2017年1月1日开具发票。分析:尽管A公司在2017年一次性支付了三年租金120万元并取得发票,但根据权责发生制原则,2017年、2018年、2019年税前分别只允许扣除40万元。6、未取得发票的固定资产,如何税前扣除...
未开票≠0申报!无票收入4大误区!税局稽查重点!今天起,申报、做账...
应根据征收率的不同,直接填写申报表相应栏次,如:应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。假设某企业为小规模纳税人,9月销售货物取得未开票不含税收入为10万。该企业第三季度收入应当如何申报?
还在纠结出售固定资产的增值税问题?看完这篇全部get
开票规则:1.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产时,应按照适用税率征收增值税,并可开具增值税专用发票。2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。